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某企业为增值税一般纳税人,2006年5月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输
某企业为增值税一般纳税人,2006年5月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。 (2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输
admin
2012-09-11
35
问题
某企业为增值税一般纳税人,2006年5月份发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购进运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的8096零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价格380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得:不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元,成本利润率为10%。
(4)销售使用过的摩托车5辆,其中:2辆低于原值销售,取得含税销售额11640元,其余3辆高于原值销售,取得含税销售额20800元。
(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料,回答如下问题:
本月应纳增值税税额为( )元。
选项
A、22087
B、22487
C、37260
D、88013
答案
B
解析
本月应纳增值税税额为:118847-96760+400(销售旧固定资产)=22487(元)。
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财政税收专业知识与实务
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