某县服装厂系增值税一般纳税人,2015年6月份发生如下经济业务: (1)购进布料一批,取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元;购进生产设备两台,取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元;取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票

admin2016-03-28  22

问题 某县服装厂系增值税一般纳税人,2015年6月份发生如下经济业务:
(1)购进布料一批,取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元;购进生产设备两台,取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元;取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元;购进新建仓库用钢材,取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元,同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。
(2)本月销售服装,开具增值税专用发票注明价款估计1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金合计11.7万元。
(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。
(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取租金收入10万元。
该服装厂当月应缴纳增值税(    )万元。

选项 A、107.115
B、117.245
C、117.300
D、124.045

答案D

解析 本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=178.5-54.455=124.045(万元)。
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