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  3. (2013年)(一)基本情况 　　某市影视城系2012年3月新注册登记的有限责任公司，注册资金500万元，主营影视作品放映业务。 　　影视城经营用房向商业广场开发公司租赁，租赁期为2012年3月1日至2017年8月31日，租金于每年1月分批支付。2012年

(2013年)(一)基本情况 　　某市影视城系2012年3月新注册登记的有限责任公司，注册资金500万元，主营影视作品放映业务。 　　影视城经营用房向商业广场开发公司租赁，租赁期为2012年3月1日至2017年8月31日，租金于每年1月分批支付。2012年

admin2013-03-06  22
问题 (2013年)(一)基本情况
　　某市影视城系2012年3月新注册登记的有限责任公司，注册资金500万元，主营影视作品放映业务。
　　影视城经营用房向商业广场开发公司租赁，租赁期为2012年3月1日至2017年8月31日，租金于每年1月分批支付。2012年3月一8月为筹备期，2012年8月18日一8月　　31日进行试营业，2012年9月1日起正式对外营业。
　　2012年度“利润表”有关项目如下：
   
　　(二)审核影视城2012年会计核算及相关资料：
　　1．“实收资本”金额为300万元。经查询公司章程，影视城注册资金计划分二次投入，分别于2012年3月1日投人300万元和2012年4月1日投入200万元，首次投入的注册资金于2012年3月1日如期到位，而第二次注册资金因故一直未到位。
　　2．审核“营业成本”发现：
　　(1)3—8月份对影视经营房进行装修改造，共发生支出360万元，计入“长期待摊费用”，09月开始摊销计入“营业成本”，2012年度摊销金额为40万元。
　　(2)因经营用房的租赁费尚未支付，12月份按租赁协议预提3—12月份租赁费80万元，计入“营业成本”，2013年1月商业广场开发公司收取2012年3月一12月的租赁费，并开具发票。
　　(3)8—12月份支付片租费和影业公司分成款合计280万元计入“营业成本”，其中50万元于2013年2月取得发票，20万元截止到2013年5月31日尚未取得发票。
　　3．审核“销售费用”发现：10月份为吸引顾客。邀请两名影视明星与观众见面互动，发生费用合计40万元，计入“销售费用”，其中支付明星的出场费分别为8万元和4万元。
　　4．审核“管理费用”发现，其中：
　　(1)3月一8月份筹建期间发生开办费用合计120万元，冲减试营业期间的门票收入18万元后，102万元全额计入“管理费用”。开办费用中包括3月一7月期间发生的业务招待费30万元，6月委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。
　　(2)9月一12月份“管理费用”中业务招待费6万元。
　　(3)全年发生职工工资总额60万元，职工福利费支出12万元，职工教育经费支出1万元，缴纳工会经费1．2万元(取得工会经费收入专用收据)。
　　5．审核“财务费用”发现：4月1日以年利率8％取得银行贷款700万元，贷款期限为一年，全年支付的贷款利息42万元；日常结算费用8万元。
　　假定其他事宜与纳税无关。
　　问题：
分别计算两位明星取得的“出场费”应缴纳的相关税费的金额。(以万元为单位，计算结果保留小数点后四位)
选项
答案两位明星取得的“出场费”应缴纳的相关税费； 　　8万元的出场费， 　　营业税=8×3％=0．24(万元) 　　城建税和教育费附加=0．24×(7％+3％)=0．024(万元) 　　个人所得税=(8－0．24一0．024)×(1－20％)×40％－0．7=1．7755(万元) 　　4万元的出场费： 　　营业税=4×3％=0．12(万元) 　　城建税和教育费附加=0．12×(7％+3％)=0．012(万元) 　　个人所得税=(4－0．12－0．012)×(1－20％)×30％－0．2=0．7283(万元)
解析
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