某企业本年实现税前利润500万元，本年发生了以下事项：为其他企业的债务担保损失10万元。债务担保损失不允许在税前扣除，发生应纳税暂时性差异16万元，转回可抵扣暂时性差异6万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算。所得税税率为25％，则本年利润表

admin2013-02-14 87

问题某企业本年实现税前利润500万元，本年发生了以下事项：为其他企业的债务担保损失10万元。债务担保损失不允许在税前扣除，发生应纳税暂时性差异16万元，转回可抵扣暂时性差异6万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算。所得税税率为25％，则本年利润表中列示的所得税费用为( )万元。

选项 A、122
B、126
C、13．5
D、127．5

答案D

解析本年应交所得税=(500+10－16－6)×25％=122(万元)，本期确认的递延所得税负债=16×25％=4(万元)，本期转回递延所得税资产=6×25％=1．5(万元)。所得税费用=122+4+1．5=127．5(万元)

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财务与会计

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