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某企业2001年度境内经营应纳税所得额为200万元,境外所得100万元,境外实纳税款40万元,全年累计预缴税款56万元。则该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。
某企业2001年度境内经营应纳税所得额为200万元,境外所得100万元,境外实纳税款40万元,全年累计预缴税款56万元。则该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。
admin
2022-04-05
35
问题
某企业2001年度境内经营应纳税所得额为200万元,境外所得100万元,境外实纳税款40万元,全年累计预缴税款56万元。则该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。
选项
A、3万元
B、77万元
C、10万元
D、66万元
答案
C
解析
纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款,低于扣除限额的部分,可在本年度的应纳税额中按实扣除;超过扣除限额的部分,不得在本年度的应纳税额中扣除。(200元+ 100)万元×33%-100万元×33%-56万元=10万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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