某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税)，为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下： (1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取

admin2012-03-06 30

问题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税)，为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：
(1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；
(2)销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；
(3)与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；
(4)新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；
(5)销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；
(6)从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；
(8)企业共拥有土地面积20000平方米。其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；
(9)购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；
(10)年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。
(提示：小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：
计算该企业2009年应纳增值税的销项税额；

选项

答案销项税额 =(50+8+60)×10×17%+1÷(1+17%)×17%+1.2÷(1+17%)×17% =200.92(万元)

解析

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某国有企业需偿还到期的外债利息,应()。

下列各项中，属于我国鼓励外商投资企业项目的有()。

因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所、证券登记结算机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员，不得招聘为证券交易所的从业人员。()

甲公司与乙仓库签订一份仓储合同，约定由乙保管甲的一批货物。以下表述中，正确的有()。

根据《上市公司收购管理办法》的规定，下列对要约收购的表述中，不正确的是()。

下列事项中，与提起诉讼具有同等诉讼时效中断效力的有()。

伪造、变造会计凭证、会计账薄，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据刑法的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是()。

企业国有产权转让应遵循法律规定的原则，下列说法错误的是()。

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有()。

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

ThemajorityofpeopleinScotlandareinfavorbreakingawayfromtherestoftheUKandbecomingindependent,accordingtoap

原核细胞型微生物包括_____、_、_、_、_、_____。

A．解毒生肌B．托毒生肌C．消肿生肌D．敛疮生肌乳香能

在建设工程项目各参与单位中，需对项目总投资或总造价进行目标管理的单位有(　　)。

按照业主的建设意图、决策要点、法律法规和强制性标准的要求，将建设工程项目的质量目标具体化，是建设工程项目______的任务。

毛泽东同志在《(共产党人)发刊词》一文中，指出“正确地理解了这三个问题及其相互关系，就等于正确地领导了全部中国革命”。“三个问题”是指()。

促进个人与社会的和谐就要正确认识()

Suchaskilledtennisplayerknowshowtotake______ofhisopponent’s(对手)chiefweakness.

Theincreaseininternationalbusinesshascreatedaneedformanagerswithskillsincross-culturecommunication.

税法

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某国有企业需偿还到期的外债利息,应()。

下列各项中，属于我国鼓励外商投资企业项目的有()。

因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所、证券登记结算机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员，不得招聘为证券交易所的从业人员。()

甲公司与乙仓库签订一份仓储合同，约定由乙保管甲的一批货物。以下表述中，正确的有()。

根据《上市公司收购管理办法》的规定，下列对要约收购的表述中，不正确的是()。

下列事项中，与提起诉讼具有同等诉讼时效中断效力的有()。

伪造、变造会计凭证、会计账薄，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据刑法的规定，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是()。

企业国有产权转让应遵循法律规定的原则，下列说法错误的是()。

根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有()。

下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()。

ThemajorityofpeopleinScotlandareinfavorbreakingawayfromtherestoftheUKandbecomingindependent,accordingtoap

原核细胞型微生物包括_________、_________、_________、_________、_________、_________。

A．解毒生肌B．托毒生肌C．消肿生肌D．敛疮生肌乳香能

在建设工程项目各参与单位中，需对项目总投资或总造价进行目标管理的单位有( )。

按照业主的建设意图、决策要点、法律法规和强制性标准的要求，将建设工程项目的质量目标具体化，是建设工程项目______的任务。

毛泽东同志在《(共产党人)发刊词》一文中，指出“正确地理解了这三个问题及其相互关系，就等于正确地领导了全部中国革命”。“三个问题”是指()。

促进个人与社会的和谐就要正确认识()

Suchaskilledtennisplayerknowshowtotake______ofhisopponent’s(对手)chiefweakness.

Theincreaseininternationalbusinesshascreatedaneedformanagerswithskillsincross-culturecommunication.

原核细胞型微生物包括_____、_、_、_、_、_____。

在建设工程项目各参与单位中，需对项目总投资或总造价进行目标管理的单位有(　　)。