2. 财经
  3. 税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是( )。

税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是( )。

admin2019-11-06  37
问题 税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是(     )。
选项 A、竣工验收后，根据合同约定扣留的质量保证金。在计算土地增值税时不得扣除
B、企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了 “房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5％以内+全部借款利息支出”的公式计算
C、装修费用1 000万元计入销售商品房的开发成本
D、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税
答案C
解析 选项A，竣工验收后，根据合同约定扣留的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得扣除；选项B，借款利息不能按项目分摊，开发费用按(地价款+房地产开发成本)×10％以内计算扣除；选项D，对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ZqU2FFFM
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)