某居民企业向主管税务机关申报2014．年度收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15％。则该企业2014年度应缴纳

admin2021-12-01 35

问题某居民企业向主管税务机关申报2014．年度收入总额120万元，成本费用支出总额127．5万元，全年亏损7．5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15％。则该企业2014年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、3．38
B、4．5
C、5．63
D、22．5

答案C

解析由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不能准确核算，因此该企业应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1一应税所得率)×应税所得率=127．5÷(1一15％)×15％=22．5(万元)；该企业2014年度应缴纳企业所得税=22．5×25％=5．63(万元)。

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中级经济法

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