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  3. (2020年)甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异：(1)因存货减值计提存货跌价准备300万元；(2)因产品质量保证计提预计负债200万元；(3)因自行研发无形资产发生研究费用1 000万元，税法规定可以按照175％的比例进行加计扣除。甲公司采用

(2020年)甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异：(1)因存货减值计提存货跌价准备300万元；(2)因产品质量保证计提预计负债200万元；(3)因自行研发无形资产发生研究费用1 000万元，税法规定可以按照175％的比例进行加计扣除。甲公司采用

admin2022-05-10  21
问题 (2020年)甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异：(1)因存货减值计提存货跌价准备300万元；(2)因产品质量保证计提预计负债200万元；(3)因自行研发无形资产发生研究费用1 000万元，税法规定可以按照175％的比例进行加计扣除。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，假定未来存在足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年应确认递延所得税资产的金额是(          )。
选项 A、125万元
B、375万元
C、312．5万元
D、75万元
答案A
解析 甲公司应确认递延所得税资产=(300+200)×25％=125(万元)，自行研发无形资产的研究费用加计扣除不属于可抵扣暂时性差异，不需要确认递延所得税资产。
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