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2012年3月,某酒厂为增值税一般纳税人,主营销售粮食白酒和啤酒,销售白酒5吨,开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金3000元}销售啤酒6吨,开具普通发票,收取价税合计款23400元,另外收取包装物押金1170元。按合同约定,
2012年3月,某酒厂为增值税一般纳税人,主营销售粮食白酒和啤酒,销售白酒5吨,开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金3000元}销售啤酒6吨,开具普通发票,收取价税合计款23400元,另外收取包装物押金1170元。按合同约定,
admin
2013-10-14
24
问题
2012年3月,某酒厂为增值税一般纳税人,主营销售粮食白酒和啤酒,销售白酒5吨,开具增值税专用发票,收取不含税价款80000元,另外收取包装物押金3000元}销售啤酒6吨,开具普通发票,收取价税合计款23400元,另外收取包装物押金1170元。按合同约定,于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额和消费税税额合计应为( )元。
选项
A、41268.72
B、40268.72
C、40448.72
D、40663.72
答案
C
解析
增值税销项税=(80000+3000÷1.17+23400÷1.17)×17%=17435.90(元)
销售啤酒每吨出厂价格=(23400+1170)÷1.17÷6=3500(元)>3000元/吨,所以啤酒适用的消费税税额为250元/吨。
则应纳消费税税额=(80000+3000÷1.17)×20%+5×2000×0.5+6×250=23012.82(元)
则缴纳增值税税额与消费税税额合计=17435.90+23012.82=40448.72(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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