(2012年)2×11年12月31日。甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2×11年度利润表“所得税费用”项

admin2020-03-26  30

问题 (2012年)2×11年12月31日。甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2×11年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为(   )万元。

选项 A、120
B、140
C、160
D、180

答案B

解析 所得税费用=150-10=140(万元)。
分录为:
借:所得税费用    140
    递延所得税资产    10
    其他综合收益    20
贷:递延所得税负债    20
            应交税费——应交所得税    150
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