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东部地区某城市的某汽车修理厂(增值税一般纳税人),2009年某月发生下列业务: (1)实现收入20万元(不合税); (2)购进各种零部件10万元,依法取得增值税专用发票; (3)购进机器设备两台,价值分别为2万元和3万元,依法取得增值税专用发票
东部地区某城市的某汽车修理厂(增值税一般纳税人),2009年某月发生下列业务: (1)实现收入20万元(不合税); (2)购进各种零部件10万元,依法取得增值税专用发票; (3)购进机器设备两台,价值分别为2万元和3万元,依法取得增值税专用发票
admin
2014-12-08
30
问题
东部地区某城市的某汽车修理厂(增值税一般纳税人),2009年某月发生下列业务:
(1)实现收入20万元(不合税);
(2)购进各种零部件10万元,依法取得增值税专用发票;
(3)购进机器设备两台,价值分别为2万元和3万元,依法取得增值税专用发票;
(4)支付工人工资3万元,奖金0.6万元。
问题:根据以上资料,说明该厂上述业务税务处理的法律依据,
并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。
选项
答案
依据我国增值税立法规定,该企业各项业务税务处理的法律依据如下: (1)该厂实现收入20万元(不含税),属于提供修理劳务,适用17%税率,计算销项税金。 销项税额=20万元×17% (2)购进各种零部件,依法取得增值税专用发票,其发票上注明的进项税金可以抵扣。 该进项税金适用17%税率计算。 进项税额=10万元×1 7% (3)购进机器设备两台,属于固定资产。因该企业在东都地区,目前其 增值税专用发票上注明的进项税金依法不得抵扣。 (4)工人工资、奖金属于员工为本单位提供的劳务,不征增值税。 (5)该厂应纳增值税的计算式为: 应纳增值税=当期销项税额一(可以抵扣的)当期进项税额=20万元×17%一10万元×17% (6)如果因本期销项税抵扣本期进项税金后结果为负数,则该企业本期不需缴纳增值税,其税金可以结转下期继续抵扣。
解析
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税法题库法学类分类
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税法
法学类
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