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某工业企业为增值税一般纳税人,企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元,出租厂房的收人为200万元,当年取得国债利息收入为5万元,销售边角料,一共取得收入50万元,企业会计账务处理为: 借:银行存款 50
某工业企业为增值税一般纳税人,企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元,出租厂房的收人为200万元,当年取得国债利息收入为5万元,销售边角料,一共取得收入50万元,企业会计账务处理为: 借:银行存款 50
admin
2016-01-31
27
问题
某工业企业为增值税一般纳税人,企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元,出租厂房的收人为200万元,当年取得国债利息收入为5万元,销售边角料,一共取得收入50万元,企业会计账务处理为:
借:银行存款 50
贷:生产成本 50
税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时,当期应当确认的应税收入为( )万元。
选项
A、1250
B、1400
C、1442.74
D、1242.74
答案
C
解析
国债利息收入为免税收入。边角料销售应当做企业应税收入不能直接冲减生产成本。当期应确认的应税收入=1200+200+50÷1.17=1442.74(万元)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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