首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司拥有乙公司60%的股权,能对乙公司实施控制。2×21年6月5日乙公司向甲公司销售一批存货。售价为500万元,增值税税率为13%,至2×21年12月31日,甲公司尚未给乙公司支付货款,该批商品也没有对外销售并没有出现减值。乙公司生产该批商品的成本为40
甲公司拥有乙公司60%的股权,能对乙公司实施控制。2×21年6月5日乙公司向甲公司销售一批存货。售价为500万元,增值税税率为13%,至2×21年12月31日,甲公司尚未给乙公司支付货款,该批商品也没有对外销售并没有出现减值。乙公司生产该批商品的成本为40
admin
2022-06-30
65
问题
甲公司拥有乙公司60%的股权,能对乙公司实施控制。2×21年6月5日乙公司向甲公司销售一批存货。售价为500万元,增值税税率为13%,至2×21年12月31日,甲公司尚未给乙公司支付货款,该批商品也没有对外销售并没有出现减值。乙公司生产该批商品的成本为400万元,没有计提存货跌价准备,到2×21年末,乙公司对该笔应收账款计提了8万元坏账准备,适用的所得税税率为25%。2×21年末甲公司编制合并财务报表时,调整抵销分录中调整递延所得税资产金额为( )万元。
选项
A、0
B、2
C、23
D、27
答案
C
解析
内部交易存货抵销:
借:营业收入500
贷:营业成本400
存货100
借:递延所得税资产(100×25%)=25
贷:所得税费用25
内部债权债务抵销:
借:应付账款580
贷:应收账款580
借:应收账款——坏账准备8
贷:信用减值损失8
借:所得税费用(8×25%)=2
贷:递延所得税资产2
综上所述,调整抵销分录中调整递延所得税资产金额=25-2=23(万元)。选项C正确。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ZCyoFFFM
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2017年发生了以下交易事项:(1)2月1日,与其他方签订租赁合同,将本公司一栋原自用现已闲置的办公楼对外出租,年租金为120万元,自当日起租。甲公司该办公楼原价为1000万元,至租赁期开始日累计折旧400万元,未计提
甲公司2017年发生的与资产减值相关交易或事项如下:(1)2017年12月31日,甲公司库存A产品2000件,其中,500件已与丁公司签订了不可撤销的销售合同,如果甲公司单方面撤销合同,将赔偿丁公司500万元。销售合同约定A产品的销售价格(不含增值税税额
A公司和B公司均为增值税一般纳税人,2016年度及2017年度发生的业务有关资料如下:(1)A公司于2016年4月1日以银行存款6200万元取得B公司10%的股权,A公司作为交易性金融资产核算。2016年6月30日其公允价值为6300万元。(2)201
在客户兑换奖励积分时,被兑换部分确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占用于换取奖励积分总数的比例为基础计算确定。()
收入,是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入。()
下列有关建造合同会计处理的表述中,正确的有()。
下列资产中,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回的有()。
事业单位的“固定资产净值(原价-累计折旧)”的金额一定等于“非流动资产基金-固定资产”的金额。()
对资产负债表日后事项中的调整事项,涉及损益的事项,通过“以前年度损益调整”科目核算,然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目。()
下列事项中可能对固定资产账面价值产生影响的有()。
随机试题
医院内感染主要发生在()
下列关于合同义务移转的说法正确的是()。
某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元,年租金收入为600万元,则该单位应缴纳的年房产税数额()万元。[2004年考题]
封闭式基金成立一定时期后,基金管理公司一般会自行或者委托证券公司开设的柜台进行基金的转让。( )
乙企业应付甲企业账款的账面余额为260万元,甲企业与乙企业进行债务重组,乙企业以增发其普通股偿还债务。假设普通股每股面值为1元,重组日每股市价为3元,乙企业以80万股普通股抵偿该项债务,并支付给有关证券机构佣金手续费1万元。乙企业应计入当期损益及资本公积的
计算简答题:根据所给材料回答问题。(凡要求作选择回答的问题,应将与所选选项对应的字母填写在答题卡上的相应括号内。把错项选入,该问题不得分;正确项少选,按所选的正确项数量得分。凡要求作陈述回答的问题,请将答案书写在答题卡的相应区域。计算后回答的问题须列出算式
2017年1—8月,W省完成民间固定资产投资(以下简称民间投资)10287.23亿元,同比增长12.6%,比全国民间投资增速快6.2个百分点,比上年同期快10.2个百分点,比上半年和一季度分别加快1.1个和6.0个百分点。1—8月,全省民间投资增
某计算机系统中共有3个进程P1、P2和P3,4类资源r1、r2、r3和r4。其中r1和r3每类资源只有1个实例,r2资源有2个实例,r4有3个实例。当前的资源分配状态如下:E={,,,,,,}若进程P2申请一个r4类资源,则系统可能会发
A、Theyarefriends.B、Theyarecounselorandclient.C、Theyareteacherandstudent.D、Theyarecolleagues.C
Although"liedetectors"arewidelyusedbygovernments,policedepartmentsandbusinesses,theresultsarenotalwaysaccurate.
最新回复
(
0
)