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A股份有限公司(以下简称A公司)2010年度的有关资料如下: (1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元,支付的税收滞纳金10万元,国债利息收入10万元。
A股份有限公司(以下简称A公司)2010年度的有关资料如下: (1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元,支付的税收滞纳金10万元,国债利息收入10万元。
admin
2012-08-14
20
问题
A股份有限公司(以下简称A公司)2010年度的有关资料如下:
(1)本年利润总额为480万元,适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元,实际发生业务招待费50万元,支付的税收滞纳金10万元,国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。
(2)A公司年初未分配利润为80万元。
(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。
计算A公司2010年度的所得税费用,并编制相应的会计分录。
选项
答案
A公司的所得税=【480+(50—30)+10—10】*33%=165(万元) 借:所得税费用 165 ‘ 贷:应交税费——应交所得税165 借:本年利润165 贷:所得税费用165 借:本年利润 315(480一165) 贷:利润分配——未分配利润315
解析
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财务会计题库普高专升本分类
0
财务会计
普高专升本
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