居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，2020年度取得销售收入9000万元，会计利润为800万元。2020年度甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无

admin2022-07-25 52

问题居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，2020年度取得销售收入9000万元，会计利润为800万元。2020年度甲公司其他相关财务资料如下。
  (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
  (2)在销售费用中，发生广告费和业务宣传费600万元。
  (3)发生财务费用900万元，其中支付给向非金融企业的借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
  (4)营业外支出中，列支对灾区的直接捐款50万元．支付给客户的违约金10万元。
  (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
  要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算营业外支出应调增的应纳税所得额。

选项

答案直接捐赠不得扣除。支付给客户的违约金10万元为非行政性罚款，可以在税前扣除。因此营业外支出中应调增的应纳税所得额为50万元。

解析

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甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　)。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有()。(2017年)

根据合同法律制度的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有()。(2012年)

(2011年考试真题)根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2／3以上通过的有()。

A、Sheneedsanewhatandgloves.B、Theweatherwillcontinuetobecold.C、Shedoesn’tknowwhattheweatherwillbeliketomor

关于资料复用法在工程分析中的说法正确的有()。

总投资收益率或(　　)指标可衡量工程建设方案获利能力，也是筹资决策参考的依据。

上海市第二大岛是复兴岛。()

在构建和谐社会中，监狱应发挥什么样的作用?

地球：火星：行星

目前，无线局域网(WLAN)已经是无线上网的一种重要手段，它采用的通信协议是IEEE【45】a／b／g／n，其数据传输速率可达11～【46】Mb／s。

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中级会计专业技术资格

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有()。(2017年)

根据合同法律制度的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有()。(2012年)

(2011年考试真题)根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2／3以上通过的有()。

A、Sheneedsanewhatandgloves.B、Theweatherwillcontinuetobecold.C、Shedoesn’tknowwhattheweatherwillbeliketomor

关于资料复用法在工程分析中的说法正确的有()。

总投资收益率或( )指标可衡量工程建设方案获利能力，也是筹资决策参考的依据。

上海市第二大岛是复兴岛。()

在构建和谐社会中，监狱应发挥什么样的作用?

地球：火星：行星

目前，无线局域网(WLAN)已经是无线上网的一种重要手段，它采用的通信协议是IEEE【45】a／b／g／n，其数据传输速率可达11～【46】Mb／s。

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有(　)。

总投资收益率或(　　)指标可衡量工程建设方案获利能力，也是筹资决策参考的依据。