居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，2020年度取得销售收入9000万元，会计利润为800万元。2020年度甲公司其他相关财务资料如下。 (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无

admin2022-07-25 55

问题居民企业甲公司主要从事计算机软件开发、制作、销售及相关配套服务，2020年度取得销售收入9000万元，会计利润为800万元。2020年度甲公司其他相关财务资料如下。
  (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用300万元(未形成无形资产计入当期损益)。
  (2)在销售费用中，发生广告费和业务宣传费600万元。
  (3)发生财务费用900万元，其中支付给向非金融企业的借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
  (4)营业外支出中，列支对灾区的直接捐款50万元．支付给客户的违约金10万元。
  (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
  要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算营业外支出应调增的应纳税所得额。

选项

答案直接捐赠不得扣除。支付给客户的违约金10万元为非行政性罚款，可以在税前扣除。因此营业外支出中应调增的应纳税所得额为50万元。

解析

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中级经济法

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(2009年考试真题)根据外商投资企业法律制度的规定，外商投资企业的投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。下列各项中，属于鼓励类外商投资项目的有()。

根据合同法律制度的规定，属于无效格式条款有()。

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失200万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有()。(2017年)

(2010年考试真题)咨询机构及其从业人员不得从事的证券服务业务的行为有()。

下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有()。(2012年)

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有()。(2007年)

(2006年考试真题)根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有()。

蛋白质在紫外光区特征性的吸收峰是：()

在进行饱和黏性土三轴压缩试验中，需对剪切应变速率进行控制，对于不同三轴试验方法(UU、、CD)，剪切应变速率的大小下列说法正确的是()。[2006年真题]

进度控制计划的具体内容包括()。

基础与墙身使用不同材料时，计算规则正确的()。

三相对称电动势是指当转子磁场旋转时，产生了(　　)的三个电动势。

中国现代会计学之父潘序伦先生倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘‘立信’，当必有成。”这句话体现的会计职业道德内容是(　　)。

用小提琴和二胡演奏同一首乐曲，我们能分辨出它们发出的声音有所不同，主要是因为这两种乐器发出的声音()。

已知a，b＞e，则不等式成立的条件是_________．

MESSAGEFor:Mrs.FreemanCharlesTyzeckphonedaboutthepostof(9).He’salreadygotthe(10).Toldhim

ElleWoodshasitall.She’sthepresidentofhersorority,aHawaiianTropicgirl,MissJuneinhercampuscalendar,and,above

中级经济法

中级会计专业技术资格

(2009年考试真题)根据外商投资企业法律制度的规定，外商投资企业的投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。下列各项中，属于鼓励类外商投资项目的有()。

根据合同法律制度的规定，属于无效格式条款有()。

甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。在其订立合伙协议时约定的下列事项中，符合合伙企业法律制度规定的有()。

甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失200万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。

根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有()。(2017年)

(2010年考试真题)咨询机构及其从业人员不得从事的证券服务业务的行为有()。

下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有()。(2012年)

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形有()。(2007年)

(2006年考试真题)根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有()。

蛋白质在紫外光区特征性的吸收峰是：()

在进行饱和黏性土三轴压缩试验中，需对剪切应变速率进行控制，对于不同三轴试验方法(UU、、CD)，剪切应变速率的大小下列说法正确的是()。[2006年真题]

进度控制计划的具体内容包括()。

基础与墙身使用不同材料时，计算规则正确的()。

三相对称电动势是指当转子磁场旋转时，产生了( )的三个电动势。

中国现代会计学之父潘序伦先生倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘‘立信’，当必有成。”这句话体现的会计职业道德内容是( )。

用小提琴和二胡演奏同一首乐曲，我们能分辨出它们发出的声音有所不同，主要是因为这两种乐器发出的声音()。

已知a，b＞e，则不等式成立的条件是_________．

MESSAGEFor:Mrs.FreemanCharlesTyzeckphonedaboutthepostof(9).He’salreadygotthe(10).Toldhim

ElleWoodshasitall.She’sthepresidentofhersorority,aHawaiianTropicgirl,MissJuneinhercampuscalendar,and,above

三相对称电动势是指当转子磁场旋转时，产生了(　　)的三个电动势。

中国现代会计学之父潘序伦先生倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘‘立信’，当必有成。”这句话体现的会计职业道德内容是(　　)。