某酒厂2017年1月份生产一种新式粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。

admin2021-12-15 28

问题某酒厂2017年1月份生产一种新式粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20％。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。

选项 A、40430
B、42218
C、41090
D、41590

答案D

解析自产产品用于职工福利的，视同销售缴纳增值税和消费税。注意吨与克的换算，1吨=1000公斤；1公斤=1000克
从量消费税=2×2000×0．5=2000(元)
从价消费税=[2×38000×(1+10％)+2000]÷(1—20％)×20％=21400(元)
该厂当月应纳消费税=2000+21400=23400(元)
该厂当月应纳增值税=[2×38000×(1+10％)+23400]×17％=18190(元)或者=[2×38000×(1+10％) +2000]÷(1—20％)×17％=18190(元)
当月应缴纳增值税、消费税合计=23400+18190=41．590(元)。

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