该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为( )万元。 以下关于该餐厅业务税务处理描述,正确的是( )。

admin2009-09-28  48

问题 该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为(  )万元。
以下关于该餐厅业务税务处理描述,正确的是(  )。

选项 A、业务招待费在计算李某的个人所得税时,可以据实扣除
B、房屋出租收入可以作为业务招待费计算限额的基数
C、李某工资在计算企业所得税时,可以据实扣除
D、李某工资在计算个人所得税时,可以据实扣除
E、上交的承包费可以在计算企业所得税时扣除

答案ABC

解析 在计算企业所得税时,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除,所以李某的工资可以据实扣除;李某的工资在计算个人所得税时,应该作为承包经营所得的一部分;上交的承包费相当于税后利润分配的内容,不能在计算企业所得税时扣除。
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