2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建

admin2013-09-28 28

问题 2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：
(1) 发生的公益性捐赠支出32万元。
(2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。
(3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。
(4) 向某公司捐款18万元，已列入当期费用。
(5) 支付诉讼费5万元，已列入当期费用。
(6) 支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为25%。
(答案中的金额单位用万元表示)
要求：
计算该企业2009年度应纳税所得额：

选项

答案该企业2009年度应纳税所得额：在建办公楼工程款不得扣除，应按会计差错调整会计利润向某公司捐款不得扣除，应调增应纳税所得额18万元支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.6万元该企业2009年度应纳税所得额=220+5.6-20+18+0.6=224.2(万元)

解析

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2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建

税法

注册会计师

根据证券法律制度的有关规定，下列关于证券公司和证券服务机构的表述中，正确的有()。

居民经常项目外汇支出包括()。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中。属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是()。

破产企业在人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，对未到期的债务提前清偿，根据（破产法)处理应为()。

根据《刑法》的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料，构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，最高可施以的刑罚是()。

某种化工材料进口数量激增，使国内生产同类产品及与其直接竞争的产品的化工厂受到严重损害。根据有关规定，与国内产业有关的自然人、法人或其他组织有权采取的措施是()。

发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的()，除因不可抗力外，其法定代表人、盈利预测审核报告签字注册会计师应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开做出解释并道歉。

甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2015年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合公司法律制度规定的是()。

某企业主管会计高女士在审核一张购销发票时发现，该发票属于弄虚作假、严重违法的原始凭证，则高女士应()。

连结相邻椎弓板的结构是()

贫血时，实验室检查可见血清铁蛋白_，骨髓铁染色_。

下肢静脉曲张晚期的临床表现中，最主要的是_______。

患者，女性，42岁，间断无痛性血尿2年，声像图示右肾中下部4．6cm×5．3cm中等偏低回声肿块，边界清楚，内部回声欠均匀，肿块向肾表面隆起，并推挤肾窦，右肾静脉内实性回声充填，考虑诊断是

某矿场采石工，年龄28岁，工龄1年。因咳嗽、胸痛、气短等症状就诊。患者自述，采矿场工作条件很差，无防尘措施。X线胸片呈肺纹理增加，伴有块状阴影和典型结节。此种矽肺属何种类型矽肺

下列哪项不属于急诊留观室的护理工作

法院调解

借款人的权利包括()。

西亚体系园林的特点是()。

在TCP／IP模型中，主机采用()标识，运行在主机上的应用程序采用()标识。

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建

税法

注册会计师

根据证券法律制度的有关规定，下列关于证券公司和证券服务机构的表述中，正确的有()。

居民经常项目外汇支出包括()。

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中。属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是()。

破产企业在人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，对未到期的债务提前清偿，根据（破产法)处理应为()。

根据《刑法》的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料，构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，最高可施以的刑罚是()。

某种化工材料进口数量激增，使国内生产同类产品及与其直接竞争的产品的化工厂受到严重损害。根据有关规定，与国内产业有关的自然人、法人或其他组织有权采取的措施是()。

发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的()，除因不可抗力外，其法定代表人、盈利预测审核报告签字注册会计师应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开做出解释并道歉。

甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2015年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合公司法律制度规定的是()。

某企业主管会计高女士在审核一张购销发票时发现，该发票属于弄虚作假、严重违法的原始凭证，则高女士应()。

连结相邻椎弓板的结构是()

贫血时，实验室检查可见血清铁蛋白_______，骨髓铁染色_______。

下肢静脉曲张晚期的临床表现中，最主要的是_______。

患者，女性，42岁，间断无痛性血尿2年，声像图示右肾中下部4．6cm×5．3cm中等偏低回声肿块，边界清楚，内部回声欠均匀，肿块向肾表面隆起，并推挤肾窦，右肾静脉内实性回声充填，考虑诊断是

某矿场采石工，年龄28岁，工龄1年。因咳嗽、胸痛、气短等症状就诊。患者自述，采矿场工作条件很差，无防尘措施。X线胸片呈肺纹理增加，伴有块状阴影和典型结节。此种矽肺属何种类型矽肺

下列哪项不属于急诊留观室的护理工作

法院调解

借款人的权利包括()。

西亚体系园林的特点是()。

在TCP／IP模型中，主机采用()标识，运行在主机上的应用程序采用()标识。

贫血时，实验室检查可见血清铁蛋白_，骨髓铁染色_。