甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务：　　 (1)销售机电产品一批，产品不合税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。

admin2022-07-26 31

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，下设的运输部门负责所售货物的运输服务并对外承接其他运输服务。2019年5月发生如下业务：
　　 (1)销售机电产品一批，产品不合税销售收入200万元；另取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。
　　 (2)初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得的增值税专用发票上注明价款2 000元、增值税税额260元。设备当月开始使用，预计使用5年。
　　 (3)月底，购入汽油用于运输业务，取得的增值税专用发票上注明货款10万元、增值税税额1．3万元，款项已经支付。
根据上述资料，回答下列问题：
　　作为税务师，请逐个业务分析甲公司应该如何缴纳增值税，并进行当月的相关账务处理。

选项

答案(1)销售货物和提供运输服务均属于增值税的应税项目，分别适用不同的税率计算缴纳增值税。　　借：银行存款 2 260 000 　　贷：主营业务收入 2 000 000 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 260 000 　　借：银行存款 200 000 　　贷：其他业务收入 183 486．24 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 16 513．76 "　　 (2)增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。　　 ①购入时：　　借：管理费用 2 260 　　贷：银行存款 2 260 　　 ②按规定抵减的增值税应纳税额：　　借：应交税费——应交增值税(减免税款) 2 260 　　贷：其他收益 2 260" 　　 (3)购入汽油的进项税额在缴纳增值税时照章抵扣。　　借：原材料 100 000 　　应交税费——应交增值税(进项税额) 130 00 　　贷：银行存款 113 000

解析

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取得发票的金额与(　　)呈同步变化趋势。

用票单位申请自制发票须符合的条件有(　　)。

“以前年度损益调整”科目属于损益类科目，核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，该科目贷方发生额反映企业以前年度(　　)而调整本年度损益的数额。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有(　　)。

非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有(　　)。

注册税务师受托审核纳税人营业税纳税情况，下列事项理解错误的有(　　)。

某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2003年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

以下关于税务代理的基本原则的表述中，正确的有(　　)。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。

卢梭是一位“自然教育”思想家。

在玩游戏中，剪刀胜布，石头胜剪刀，布胜石头，若两人所出手势相同则为平局，人们制定这个游戏规则遵循了（）

儿童和少年因处于生长发育期，能量的摄入量应大于消耗量，才能保证其正常的生长发育。()

国家股是指有权代表国家投资的部门或机构，以国有资产向公司投资形成的股份，包括公司现有国有资产折算成的股份。()

C注册会计师负责对丙公司20×7年度财务报表进行审计。在考虑重要性和审计风险时，C注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。下列有关审计重要性的表述中，不正确的是()。

有人说：“有时失去是一种拥有，有时跌倒是一种站起”，这蕴含的哲理是()。

某通信设备采购项目，签订合同后进入了合同履行阶段，以下()做法是不合理的。

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某个体工商户委托某税务师事务所代理记账，该个体户于2003年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元。根据上述业务编制正确的会计分录为(　　)。

以下关于税务代理的基本原则的表述中，正确的有(　　)。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。