首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
海东汽车制造公司(以下简称“海东公司”) 为增值税一般纳税人。2002年3月,该公司发生以下经济业务: (1) 2日,外购用于生产W牌小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。 (2) 10日,
海东汽车制造公司(以下简称“海东公司”) 为增值税一般纳税人。2002年3月,该公司发生以下经济业务: (1) 2日,外购用于生产W牌小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。 (2) 10日,
admin
2009-03-10
16
问题
海东汽车制造公司(以下简称“海东公司”) 为增值税一般纳税人。2002年3月,该公司发生以下经济业务:
(1) 2日,外购用于生产W牌小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为18.7万元。
(2) 10日,外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料用于办公楼装饰。
(3) 15日,外购用于生产W牌小汽车的配件一批,价款已付,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出,但海东公司 3月31日仍未收到该批配件。
(4) 19日,采取直接收款方式向H汽车销售公司销售W牌小汽车一批,已收到全部车价款(含增值税) 760.5万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。
(5) 23日,采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批,车价款(不含增值税) 为300万元。海东公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。3月31日海东公司尚未收到该批车款。
已知:W牌小汽车适用的消费税税率为5%;小汽车适用的增值税税率为17%;海东公司2002年3月1日增值税进项税额余额为零。
海东公司计算的3月份应纳增值税税额如下:
要求:
(1) 指出海东公司3月份应纳增值税税额计算的错误之处。
(2) 计算海东公司3月份应纳增值税税额。
(3) 计算海东公司3月份应纳消费税税额。
选项
答案
(1) 错误之处: ①海东公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料,属于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额,不得抵扣。 ②外购用于生产W牌小汽车的配件一批,尽管价款已付,但海东公司本月尚未收到配件并验收入库,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。 ③海东公司采用托收承付方式销售小汽车一批,尽管尚未收到车款,但已将汽车发出并向银行办妥托收手续,发生了纳税义务,应计算纳税。 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/YZ9oFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各种方法,属于辅助生产成本分配方法的是()。
每股收益最大化作为财务管理目标,其优点是()。
下列对长期借款利息费用的会计处理,正确的是()。
2019年年初远通公司自行研发一项非专利技术,截至2019年7月31日,发生的各项研究支出合计为350万元,经测试,该项研发活动完成了研究阶段,从2019年8月1日起进入开发阶段。2019年11月5日开发完成,远通公司形成一项非专利技术,共计发生开发支出1
甲公司开具的不带息的银行承兑汇票,2011年11月30日到期时甲公司无力支付票款,则应将该应付票据的票面金额转作()。
对自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金、借款费用,以及注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本。()
企业编制的银行存款余额调节表可以作为记账的依据。()
下列资产负债表项目中,需要根据明细科目的期末余额分析计算填列的是()。
甲公司2016年度发生的有关交易和事项如下:持有的交易性金融资产公允价值上升100万元,收到上年度已确认的联营企业分配的现金股利50万元。因处置固定资产产生净收益20万元,因存货市价持续下跌计提存货跌价准备30万元,管理部门使用的机器设备发生日常维护支出4
下列有关应付票据处理的表述中,不正确的是()。
随机试题
制定消费政策需要考虑的因素有
培育和践行社会主义核心价值观,是()的重大举措。
男性,16岁,1天前摔伤右肘部。体查:右肘关节肿胀、压痛明显,活动受限,内上髁处有骨擦感,有一块1.5cm×2cm骨折片。下列哪项检查最有诊断意义
抗代谢类抗癌药烷化剂类抗癌药
医疗机构的宗旨是()
基金账户能够用于()的认购及交易。
农历的岁首称为春节,旧时,从农历十二月初八到正月十五元宵节,都属于新年的范畴。()
抛掷两枚骰子,在第一枚骰子出现的点数能够被3整除的条件下,求两枚骰子出现的点数之和大于8的概率.
设随机变量X的绝对值不大于1,在事件{-1<X<1)出现的条件下,X在(-1,1)内任一子区间上取值的条件概率与该子区间的长度成正比.试求:X的分布函数F(x)=P(X≤x);
Whileadmiringthatthisforecastwas______uncertain,thescientistswarnedagainsttreatingitasacryofwolf.
最新回复
(
0
)