W公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17％。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2015年9月，W公司销售商品的情况如下： (1)9月1日，收到A公司来函，要求对2015年1月15日所购商品在价格上给予1

admin2017-05-10 36

问题 W公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为17％。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2015年9月，W公司销售商品的情况如下：
(1)9月1日，收到A公司来函，要求对2015年1月15日所购商品在价格上给予10％的折让(W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元，已开具发票未收款)。经查核，该批商品外观存在质量问题。W公司同意了A公司提出的折让要求。当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具了红字增值税专用发票。
(2)9月6日与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于9月6日支付预付款50万元；W公司应于9月6日按全额开具给B公司增值税专用发票，货物应于10月20日发出。9月6日W公司按合同规定开具了发票注明：价款100万元．税款17万元，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。
(3)9月15日，向C公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格300万元。增值税额51万元。提货单和增值税专用发票已交C公司，9月16日收到C公司的货款并存入银行。该批商品的实际成本为225万元。
(4)9月直接销售商品给消费者个人，收取含税价款58．5万元，货款存入银行。商品的实际成本为35万元。
(5)9月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8．5万元；支付运费取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费5万元。
(6)9月18日从F公司购进商品，合同规定，不含税销售额200万元，取得F公司开具的增值税专用发票；该商品由G公司负责运输，运费由W公司负担，G公司收取不合税运输费用10万元并开具增值税专用发票。货物已验收入库．运费通过银行付讫，货款尚未支付。
(7)其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。
问题：
分别计算W公司9月份应缴纳增值税的销项税额、进项税额和应缴增值税额。

选项

答案当月增值税销项税额=170000+510000+85000－34000=731000(元) 当月增值税进项税额=90500+351000=441500(元) 应当缴纳增值税=731000－441500－300000=－10500(元) 当月无需缴纳增值税，期末留抵税额为10500元。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/YWj2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

甲公司欲购买一批钢材，委托乙公司提供媒介服务。乙公司向甲公司介绍了卖钢材的丙公司，若甲、丙未能达成钢材买卖合同的，则关于报酬和居间费用的负担，下列表述中正确的是()。

劲松公司准备在六安市建一座污水处理厂，向市规划局、国土资源管理局、生态环境局、建设局等职能部门提出核发有关许可证照的申请。根据《行政许可法》的规定，下列关于办理该许可的说法中，正确的有()。

根据《行政强制法》的规定，下列关于查封、扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是()。

张某用好友李某的名义登记为A有限责任公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，对此，下列表述中正确的是()。

在委托合同中，受托人以自己的名义与第三人订立合同，第三人不知道委托人和受托人间的代理关系。如果受托人因委托人或第三人的原因不履行义务，则以下关于有关当事人的权利、义务的表述中不正确的是()。

甲公司拥有乙公司普通债权100万元，现乙公司被宣告破产，管理人查明甲公司尚欠乙公司20万元运费未付。管理人预计破产清偿率为50％，甲公司要求抵销债务。债权人会议各方为甲公司的债权发生争执，以下表述正确的是()。

甲因病去世，留有遗嘱。甲的儿子乙依照甲的遗嘱继承了甲的一套房产。乙取得该套房产所有权的法律原因属于()。(2016年)

霍夫兰对传播学的主要贡献是

我国《水法》规定，国家对水资源实行的管理体制是()

A．高阴离子间隙(AG)酸中毒B．正常AG酸中毒C．呼吸性酸中毒失代偿D．呼吸性酸中毒代偿E．呼吸性酸中毒+代谢性酸中毒COPD急性发作并发DIC

尿培养常见的革兰阴性杆菌是

关于社会主义法治理念的理解，下列说法哪一项是正确的?()

名例律是我国古代律典总则部分的名称。它的形成经历了一个漫长的历史过程，下列关于这个过程的说法，哪些是正确的?()

优惠的原材料、低廉的劳动力是决定产品生产成本的基本因素。(　　)

建立系统论的科学家是()。

(15)技术是在主存中同时存放若干个程序，并使这些程序交替执行，以提高系统资源的利用率。

【B1】【B9】

涉税服务实务

税务师职业资格

甲公司欲购买一批钢材，委托乙公司提供媒介服务。乙公司向甲公司介绍了卖钢材的丙公司，若甲、丙未能达成钢材买卖合同的，则关于报酬和居间费用的负担，下列表述中正确的是()。

劲松公司准备在六安市建一座污水处理厂，向市规划局、国土资源管理局、生态环境局、建设局等职能部门提出核发有关许可证照的申请。根据《行政许可法》的规定，下列关于办理该许可的说法中，正确的有()。

根据《行政强制法》的规定，下列关于查封、扣押权及其实施程序和人员的说法中，正确的是()。

张某用好友李某的名义登记为A有限责任公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，对此，下列表述中正确的是()。

在委托合同中，受托人以自己的名义与第三人订立合同，第三人不知道委托人和受托人间的代理关系。如果受托人因委托人或第三人的原因不履行义务，则以下关于有关当事人的权利、义务的表述中不正确的是()。

甲公司拥有乙公司普通债权100万元，现乙公司被宣告破产，管理人查明甲公司尚欠乙公司20万元运费未付。管理人预计破产清偿率为50％，甲公司要求抵销债务。债权人会议各方为甲公司的债权发生争执，以下表述正确的是()。

甲因病去世，留有遗嘱。甲的儿子乙依照甲的遗嘱继承了甲的一套房产。乙取得该套房产所有权的法律原因属于()。(2016年)

霍夫兰对传播学的主要贡献是

我国《水法》规定，国家对水资源实行的管理体制是()

A．高阴离子间隙(AG)酸中毒B．正常AG酸中毒C．呼吸性酸中毒失代偿D．呼吸性酸中毒代偿E．呼吸性酸中毒+代谢性酸中毒COPD急性发作并发DIC

尿培养常见的革兰阴性杆菌是

关于社会主义法治理念的理解，下列说法哪一项是正确的?()

名例律是我国古代律典总则部分的名称。它的形成经历了一个漫长的历史过程，下列关于这个过程的说法，哪些是正确的?()

优惠的原材料、低廉的劳动力是决定产品生产成本的基本因素。( )

建立系统论的科学家是()。

(15)技术是在主存中同时存放若干个程序，并使这些程序交替执行，以提高系统资源的利用率。

【B1】【B9】

优惠的原材料、低廉的劳动力是决定产品生产成本的基本因素。(　　)