首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下: 当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,销项税额合计为1053.05万元,对应的销售成本为2240万元。 将自产化妆品销售给本
某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下: 当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,销项税额合计为1053.05万元,对应的销售成本为2240万元。 将自产化妆品销售给本
admin
2020-03-31
30
问题
某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下:
当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,销项税额合计为1053.05万元,对应的销售成本为2240万元。
将自产化妆品销售给本企业职工,该批化妆品不含税市场价50万元(假定增值税税率为16%),成本20万元。
当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款合计2200万元、增值税合计363万元;12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台,取得普通发票,注明金额150万元。
当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。取得国债利息收入160万元。
全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。
营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元,通过当地人民政府向贫困山区(非目标脱贫地区)捐款70万元。(其他相关资料:该企业生产的化妆品为高档化妆品,适用的消费税税率为15%,该企业当年缴纳除消费税、城建税及附加外的其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元;相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的有( )。
选项
A、实际发生的职工福利费无须调整应纳税所得额
B、实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C、实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D、实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
答案
A,C,D
解析
职工教育经费扣除限额=200×8%=16(万元),实际发生了25万元,需要调增应纳税所得额9万元;职工福利费扣除的限额=200×14%=28(万元),实际发生了20万元,不需要调整应纳税所得额;职工工会经费扣除限额=200×2%=4(万元),实际发生了6万元,需要调增应纳税所得额2万元;业务招待费扣除限额=(6500+50)×5‰=32.75(万元),实际发生额的60%=80×60%=48(万元),两者比较,可以税前扣除的业务招待费为32.75万元,应调增应纳税所得额=80-32.75=47.25(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/YVs2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
张某为某远洋运输企业的远洋运输船员,2009年工资收入:1~3月每月2200元,4~6月每月4500元,7~9月每月5500元,10~12月每月9800元,张某应缴纳个人所得税()元。
某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人,在国内一外资企业任职。2009年在华居住时间为120天;当年9月份工资为80000元人民币,其中30000元为境内外资企业支付,50000元为境外雇主支付;9月份在华工作天数为10天。该外籍个人9月份应纳个人所得税额
2009年应缴纳的土地增值税为()万元。
根据土地增值税的规定,以下说法中正确的有()。
根据企业所得税的规定,下列属于“其他收入”的有()。
按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是()。
某人白有房屋9间,房产原值15万元,其中5间门面房出租给某公司,租金按其当年营业收入的10%收取,该公司当年营业收入50万元;有3间住房出租给居民居住,每间月租金收入为2000元;余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年
随机试题
A、Itexposedhimtomarvelousscenery.B、Itbroughthimoverwhelmingshock.C、Itgavehimgreatsatisfaction.D、Itmadehimextr
为保证样品待测试液质量浓度在标准曲线线性范围内,可以适当调整试液定容体积和稀释倍数。
男孩,10岁。因高度水肿及大量蛋白尿,予波尼松60mg/d治疗10周,病情未缓解来诊。查体:T36.5℃,P80次/分,R18次/分,颜面明显水肿,面色苍白,肺部未闻及啰音,心(一),腹部较膨隆,肝脾触及不清,四肢明显水肿。实验室检查蛋白尿(+++)
A.舒筋丸B.牛黄抱龙丸C.三七伤药片D.活血止痛散E.三品一条枪内含朱砂的中成药是
女性,40岁,子宫全切术后4天,腹部胀痛难忍,腹部叩诊呈鼓音。护士遵医嘱为其肛管排气时见排气不畅,护士可
某拟建工程由甲、乙、丙三个施工过程组成;该工程共划分成四个施工流水段,每个施工过程在各个施工流水段上的流水节拍如下表所示。按相关规范规定,施工过程乙完成后其相应施工段至少要养护2d才能进入下道工序。为了尽早完工,经过技术攻关,实现了施工过程乙在施工过程甲完
B注册会计师是会计师事务所派往K公司执行2006年度财务报表审计项目负责人。助理人员在对存货及相关内部控制的测试时,有些问题需要B注册会计师确定,请你代为作出正确的专业判断。
①以体现一个国家经济形势的危机状况②并不预示着一个围家马上就会改换门庭③国家有别于企业的最显著特点是“国家主权神圣不可侵犯”④“国家破产”更像是一个形容词⑤而不是一个动词将以上5个句子重新排列,语序正确的是
在下图中,与查询设计器的筛选标签中所设置的筛选功能相同的表达式是()。
Thestudyoftherelationshipbetweenbrainandlanguageiscalled
最新回复
(
0
)