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注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时,认为以下处理有问题,可能影响企业所得税纳税的有( )。
注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时,认为以下处理有问题,可能影响企业所得税纳税的有( )。
admin
2022-09-25
36
问题
注册税务师受托进行2008年企业所得税纳税审核代理实务时,认为以下处理有问题,可能影响企业所得税纳税的有( )。
选项
A、将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前扣除
B、企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除
C、每期对生物资产计提的折旧额
D、以融资租赁签订合同过程中发生的相关费用作为资产的计税基础
E、将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
答案
A,B,D,E
解析
选项A处理有误,在建工程人员的工资应当计入工程成本,但不应当当期在税前扣除。选项B处理有误,个人所得税应由取得所得的个人承担,如果企业承担的,不得在企业所得税前扣除。选项C处理正确,生物资产的折旧额可以在税前扣除。选项D处理有误,融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。选项E处理有误,自创商誉不得摊销。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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