首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
admin
2016-11-15
32
问题
某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
选项
A、商场应按420万元确认销项税额
B、商场应按247万元计算销项税额
C、商场当月准予抵扣的进项税额为384.11万元
D、商场当月准予抵扣的进项税额为19.70万元
E、商场当月应纳增值税税额为35.89万元
答案
A,C,E
解析
税法规定,平销返利的返利收入应冲减进项税额。则商场的销项税额为420万元,进项税额=420-247÷(1+17%)×17%=384.11(万元),该业务应纳增值税=420-384.11=35.89(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/YNe1FFFM
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
根据非居民企业的相关规定,下列表述不正确的是()。
中国公民陈先生注册成立了一个个体工商户。2019年度经营业务如下:(1)个体工商户全年营业收入200万元,营业外收入10万元,营业成本120万元,税金及附加15万元。(2)陈先生每月从个体工商户支取“工资”2500元,已经计入相关成本
某高新技术企业2019年5月份开业,注册资金220万元,当年发生经营活动如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各1份;建账时共设8个账簿,其中资金账簿中记载实收资本220万元。(2)签订购销合同4份,共记载金额280万元;
下列关于医疗机构个人所得税政策的表述,正确的有()。
非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。
下列关于长期待摊费用的表述,正确的有()。
下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述,错误的是()。
下列各项符合房产税规定的是()。
中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东,同时也是一位作家。2019年5月取得的部分实物或现金收入情况如下:(1)公司为其购买了1辆轿车并将车辆所有权登记到其名下,该轿车购买价为35万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入
依法需要办理登记的应税车辆,纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。
随机试题
根据Y理论,你认为持有此观点的管理者在为下属制定计划时,会倾向于()
在物资采购管理工作中,编制完成采购计划后进行的工作是()。
按照企业所得税法规定,下列利息支出中,准予直接扣除的有()。
关于涉及知识产权许可的销售业务处理。下列说法正确的是()。
某国未清偿外债余额为1200亿美元,国民生产总值为8000亿美元,货物服务出口总额为1600亿美元,当年外债还本付息总额为400亿美元,则该国外债偿债率为()。
射血分数等于()。
“一眼看三国”凸显了吉林省的边疆地理位置,该景点所在地是()。
在一份保险合同履行过程中,当事人就合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解,被保险人甲认为其所受伤害应属于赔付范围,保险公司乙则认为被保险人所受伤害不属于赔付范围,两种理解都有道理。在此情形下应()。
按照《中华人民共和国著作权法》,下列权项中,保护期限不受限制的是(64)
Surgeonswillsoonbeabletoentertheeyetocarryoutoperations—atleastinavirtualsense.Techniquesderivedfromvirtu
最新回复
(
0
)