首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长城公司为上市公司(以下简称长城公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料按计划成本进行日常核算。期末原材料按成本与可变现净值孰低法计量,每月月末原材料按品种计提存货跌价准备。 2011年12月31日,长城公司部分原材料情况如下表:
长城公司为上市公司(以下简称长城公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料按计划成本进行日常核算。期末原材料按成本与可变现净值孰低法计量,每月月末原材料按品种计提存货跌价准备。 2011年12月31日,长城公司部分原材料情况如下表:
admin
2014-04-17
21
问题
长城公司为上市公司(以下简称长城公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料按计划成本进行日常核算。期末原材料按成本与可变现净值孰低法计量,每月月末原材料按品种计提存货跌价准备。
2011年12月31日,长城公司部分原材料情况如下表:
长城公司2012年1月份和2月份有关甲材料和乙材料收发的资料如下:
(1)1月10日购入甲材料一批,取得的增值税专用发票上注明原材料价款为200000元,增值税税额为34000,另需支付运输费8000元。装卸费1560元。按照税法有关规定,支付的运输费可按7%的扣除率计算增值税进项税额,款项均已通过银行存款支付;该批材料的计划成本为210000元,材料已验收入库。
(2)1月份领用甲材料的计划成本为200000元。其中:基本生产车间生产领用150000元,基本生产车间管理部门领用20000元,辅助生产车间领用20000元,公司行政管理部门领用1000元,在建工程领用9000元。
(3)1月份乙材料没有发生任何业务。
(4)1月31日,结存甲材料和乙材料的可变现净值分别为89136元和120000元。
(5)2月1日,与华山公司签订协议,长城公司以库存甲材料的50%偿还所欠华山公司的全部债务,应付债务账面价值为60000元。债务重组日,长城公司用于抵债的甲材料公允价值为50000元,假定甲材料的计税价格等于其公允价值。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2012年2月1日,长城公司以库存甲材料偿还所欠华山公司债务,对长城公司利润总额的影响金额为( )元。
选项
A、15432
B、6932
C、-4210
D、4290
答案
B
解析
2012年2月1日,抵债库存甲材料的账面价值为44568元(89136×50%),公允价值为50000元,抵债资产公允价值和账面价值的差额使利润总额增加5432元(50000—44568),抵债时应确认债务重组利得=60000—50000× (1+17%)=1500(元),此项债务重组业务使利润总额增加6932元(5432+1500)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/YN12FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
违反《中华人民共和国证券法》的相关规定,擅自设立证券公司、非法经营证券业务或者未经批准以证券公司名义开展证券业务活动的,责令改正,没收违法所得,并处以违法所得1倍以上10倍以下的罚款。对擅自设立的证券公司,由()予以取缔。
合伙企业有下列()情形之一的,应当解散。Ⅰ.合伙期限届满,合伙人决定不再经营Ⅱ.合伙协议约定的解散事由出现Ⅲ.合伙人已不具备法定人数满20天Ⅳ.依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销
证券公司应当健全业务隔离制度,确保融资融券业务与证券资产管理、证券自营、投资银行等业务在()等方面相互分离、独立运行。Ⅰ.机构Ⅱ.人员Ⅲ.信息Ⅳ.账户
证券公司自营业务的投资决策机构负责确定的事项包括()。Ⅰ.资产配置策略Ⅱ.自营业务规模Ⅲ.可承受的风险限额Ⅳ.投资品种
根据合伙企业法律制度的规定,下列有限合伙人的行为中,视为执行合伙事务的有()。Ⅰ.参与决定转让合伙企业的知识产权Ⅱ.参与决定普通合伙人退伙Ⅲ.参与决定合伙企业为第三人提供担保Ⅳ.对合伙企业的经营管理提出建议
下列关于科创板的说法中,正确的有()。Ⅰ.科创板主要服务于符合国家战略、突破关键核心技术、市场认可度高的科技创新企业Ⅱ.科创板的具体行业范围由上海证券交易所发布并适时更新Ⅲ.个人投资者可直接申请开通科创板股票交易权限Ⅳ.投资者仅
协会以外主体做出的、符合相关规定条件的奖励信息,会员应自收到对本单位及本单位从业人员奖励决定文书之日起()个工作日内向协会诚信管理系统申报,协会审核后记入诚信信息系统。
信息公开的内容包括()。Ⅰ.上市公告书Ⅱ.中期报告Ⅲ.年度报告Ⅳ.临时报告
上市公司并购重组活动中,财务顾问应当关注的事项有()。Ⅰ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行内幕交易Ⅱ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行证券欺诈Ⅲ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行市场操纵Ⅳ.相关各方是否存在利用并购重
随机试题
医生诊断治疗越来越依赖于检查、化验所得的指标和数据,医生和患者的直接交流也因此减少,反映出医患关系出现
必须优先抢救的急症()
依据我国《母婴保健法》通过婚前医学检查提出的婚育医学意见不包括以下哪类疾病
正常机体中的无菌部位是
下列各项,不属薄荷功效的是
前囟的正确测量方法是
下列哪些说法是错误的?
新奥法施工的基本原则有()。
下列有关注册会计师在完成审计工作中的描述正确的是()。
下列国家的宪法是柔性宪法的有()
最新回复
(
0
)