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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2018年10月有关经营情况如下: (1)进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关税90万元,支付通关、商检费用2.5万元。 (2)销售小轿车取得含增值税价款348万元,
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2018年10月有关经营情况如下: (1)进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关税90万元,支付通关、商检费用2.5万元。 (2)销售小轿车取得含增值税价款348万元,
admin
2019-09-19
21
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务,2018年10月有关经营情况如下:
(1)进口一批越野车,海关审定的关税完税价格360万元,缴纳关税90万元,支付通关、商检费用2.5万元。
(2)销售小轿车取得含增值税价款348万元,另收取提车价款13.92万元。
(3)维修汽车取得含增值税维修费20.88万元,其中工时费9.28万元、材料费11.6万元。
已知:越野车的消费税税率为25%,增值税税率为16%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、20.88÷(1+16%)×16%=2.88(万元)
B、(20.88-9.28)×16%=1.856(万元)
C、(20.88-11.6)×16%=1.4848(万元)
D、20.88×16%=3.3408(万元)
答案
A
解析
加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围,甲公司应就维修汽车取得的全部收入(包括工时费和材料费)依法计算增值税的销项税额。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/YLUoFFFM
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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