甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房

admin2015-08-27 45

问题甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，约定甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2015年3月31日。2015年3月31日，该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧l0000万元。公允价值为46000万元，甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与其账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2015年12月31日，该项写字楼的公允价值为48000万元。甲企业适用的所得税税率为25％。

选项

答案2015年12月31日，投资性房地产的账面价值为48000万元，计税基础=(50000—10000)－(50000—10000)／20×9／12=38500(万元)，产生应纳税暂时性差异=48000—38500=9500(万元)，应确认递延所得税负债=9500×25％=2375(万元)。其中，2015年3月31日写字楼账面价值(按公允价值计量)为46000万元，计税基础=50000－10000=40000(万元)，产生应纳税暂时性差异=46000—40000=6000(万元)，应确认递延所得税负债=60

解析

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仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有(　　)。

对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分子的项目不需要调整；分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数。(　　)

在计提固定资产减值准备时，如固定资产的销售净值低于其未来现金流量现值时，应采用未来现金流量现值作为估计可收回的金额。(　　)

下列本年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中；属于资产负债表日后非调整事项的有(　　)。

下列有关收入确认韵表述中，正确的有(　　)。

下列资产负债表日后事项中属于调整事项的是(　　)。

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)

埋弧焊过程中，焊接电弧稳定燃烧时，焊丝的送进速度()焊丝的熔化速度。

孕产妇死亡不包括

患者，女性，38岁，左卵巢巧克力囊肿剔除术后1年余，又出现痛经且进行性加重。妇检：子宫如孕8周大，右卵巢巧克力囊肿7cm，诊断子宫内膜异位症复发，行全子宫双附件切除，术后患者潮热、失眠严重。应选择以下哪种治疗

患者男性，40岁，乏力1个月，自觉双上肢肌肉疼痛伴上举困难2周，颈部及前胸部出现弥漫性暗紫红色斑疹，最可能的诊断是

某妇女，28岁，外阴瘙痒、白带增多半年，妇科检查发现：阴道壁充血，宫颈光滑，白带呈稠厚豆渣状。最可能的诊断为

食管、胃底静脉曲张破裂出血应激性溃疡

应用S形曲线法进行施工成本偏差分析时，已完工作实际成本曲线与已完工作预算成本曲线的竖向距离表示施工()。

某企业受金融危机的影响，经营状况不佳，因此决定让5名员工提前退休。这属于()。

Scientistshavemanytheoriesabouthowtheuniverse______intobeing.

Whattheauthordiscussedintheprevioussectionismostprobablyabout______.WhenanItaliantalkstoanArabianoninforma

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仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有( )。

对于可转换公司债券，计算稀释每股收益时，分子的项目不需要调整；分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转换为普通股的股数加权平均数。( )

在计提固定资产减值准备时，如固定资产的销售净值低于其未来现金流量现值时，应采用未来现金流量现值作为估计可收回的金额。( )

下列本年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中；属于资产负债表日后非调整事项的有( )。

下列有关收入确认韵表述中，正确的有( )。

下列资产负债表日后事项中属于调整事项的是( )。

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。( )

埋弧焊过程中，焊接电弧稳定燃烧时，焊丝的送进速度()焊丝的熔化速度。

孕产妇死亡不包括

患者，女性，38岁，左卵巢巧克力囊肿剔除术后1年余，又出现痛经且进行性加重。妇检：子宫如孕8周大，右卵巢巧克力囊肿7cm，诊断子宫内膜异位症复发，行全子宫双附件切除，术后患者潮热、失眠严重。应选择以下哪种治疗

患者男性，40岁，乏力1个月，自觉双上肢肌肉疼痛伴上举困难2周，颈部及前胸部出现弥漫性暗紫红色斑疹，最可能的诊断是

某妇女，28岁，外阴瘙痒、白带增多半年，妇科检查发现：阴道壁充血，宫颈光滑，白带呈稠厚豆渣状。最可能的诊断为

食管、胃底静脉曲张破裂出血应激性溃疡

应用S形曲线法进行施工成本偏差分析时，已完工作实际成本曲线与已完工作预算成本曲线的竖向距离表示施工()。

某企业受金融危机的影响，经营状况不佳，因此决定让5名员工提前退休。这属于()。

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仁达公司2001年开始执行《企业会计制度》。该公司2005年发生或发现的下列交易或事项中(均具有重大影响)，会影响其2005年年初未分配利润的有(　　)。

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在计提固定资产减值准备时，如固定资产的销售净值低于其未来现金流量现值时，应采用未来现金流量现值作为估计可收回的金额。(　　)

下列本年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中；属于资产负债表日后非调整事项的有(　　)。

下列有关收入确认韵表述中，正确的有(　　)。

下列资产负债表日后事项中属于调整事项的是(　　)。

在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派利润时，按持有表决权比例计算应分得的利润，确认投资收益，并调整长期股权投资账面价值。(　　)