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某生物科技公司为增值税一般纳税人,该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询: (1)2018年5月份,购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室,对方采用一般计税方法,取得当月开具的增值税专用发票,不舍税金额1 800万元,发票当月已
某生物科技公司为增值税一般纳税人,该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询: (1)2018年5月份,购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室,对方采用一般计税方法,取得当月开具的增值税专用发票,不舍税金额1 800万元,发票当月已
admin
2021-07-01
34
问题
某生物科技公司为增值税一般纳税人,该公司财务人员就下列业务的相关税务处理向税务师进行咨询:
(1)2018年5月份,购进一层写字楼作为业务部门日常工作的办公室,对方采用一般计税方法,取得当月开具的增值税专用发票,不舍税金额1 800万元,发票当月已经认证,款项通过银行存款支付。写字楼的使用年限为20年,无残值,按照年限平均法计提折旧。
(2)2019年2月份,由于企业发展战略的调整,该层写字楼改变用途,专用于技术开发和与之相关的技术咨询业务。按照相关政策,纳税人提供技术开发和与之相关的技术咨询服务,免征增值税。
根据上述资料,回答下列问题:
计算业务(1)中可以抵扣的进项税额,并作出相应的账务处理。(金额单位为万元。)
选项
答案
2018年5月之后购进的不动产,进项税额分期抵扣,取得增值税专用发票当期抵扣60%,40%计入待抵扣进项税额,于取得增值税专用发票的当月起第13个月抵扣。所以,2018年5月份抵扣进项税额108万元(1 800×10%×60%),72万元(1 800×10%×40%)计入待抵扣进项税额。 借:固定资产 18 000 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 080 000 应交税费——待抵扣进项税额 720 000 贷:银行存款 19 800 000
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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