某轮胎生产企业有职工220人(其中包括福利人员20人)，为增值税一般纳税人。 2004年度销售轮胎20万套，其中开具增值税专用发票取得销售额8000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。 2004年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明

admin2009-02-15 53

问题某轮胎生产企业有职工220人(其中包括福利人员20人)，为增值税一般纳税人。
2004年度销售轮胎20万套，其中开具增值税专用发票取得销售额8000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。
2004年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款6000万元，进项税额 1020万元，原材料全部验收入库。
当年应扣除的销售产品成本为5800万元；
发生销售费用800万元(其中广告费用 240万元，业务宣传费30万元)；发生管理费用1200万元(其中业务招待费45万元、新产品研究开发费用60万元，2003年的研究开发费用为40万元)；
营业外支出记载有直接向地区捐款20万元；
人力不可抗拒因素损失产成品15万元，成本中外购货物比例为70%(当年获保险公司赔款5万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额396万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费。
(增值税概率17%。消费税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元)
根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：

选项 A、1551
B、1041.18
C、1041
D、900

答案B

解析计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加
应纳增值税=[8000+117÷(1+17%)]×17%-1020+15×70%×17%=511.79(万元)
应纳消费税=8000×10%+1170÷(1+17%)×10%=900(万元)
应纳城建税及教育费附加=(511.79+900)×(7%+3%)×141.18(万元)
扣除税金=900+141.18=1041.18(万元)

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