某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下: 要求: (1)根据企业所得税有关规定,指出上表在计算企业所得税方面存在的问题,简要说明依据,并逐项对应纳税所得额进行调整。 (2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。

admin2014-04-01  36

问题 某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下:

    要求:
   (1)根据企业所得税有关规定,指出上表在计算企业所得税方面存在的问题,简要说明依据,并逐项对应纳税所得额进行调整。
   (2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。

选项

答案(1)广告费用扣除错误。按税法规定,当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的2%。 调增应纳税所得额=(600 000-25 000 000×2%)元=100 000元 (2)租赁费用扣除错误。按税法规定,经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除。 调增应纳税所得额=(50 000-50 000÷10×5)元=25 000元 (3)业务招待费用扣除错误。按税法规定,经营收入不超过1 500万元的部分,扣除额不得超过收入的5‰,经营收入超过1 500万元的部分,扣除额不得超过收入部分的3‰。

解析
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