首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
华明企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2014年年初该企业递延所得税资产年初数为0。该企业2014年度发生如下经济业务:①本年度内发出产品10000件,其中,对外销售9000件,其余为在建
华明企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2014年年初该企业递延所得税资产年初数为0。该企业2014年度发生如下经济业务:①本年度内发出产品10000件,其中,对外销售9000件,其余为在建
admin
2015-12-09
37
问题
华明企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2014年年初该企业递延所得税资产年初数为0。该企业2014年度发生如下经济业务:①本年度内发出产品10000件,其中,对外销售9000件,其余为在建工程领用。该产品成本每件为12元,销售价格每件为20元。②本年度内计入投资收益的债券利息收入为40000元,其中,取得国债利息收入为3500元。③本年度内发生管理费用50000元,其中,折旧费用30000元,业务招待费20000元。假定按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15000元,业务招待费5000元。④本年度内接受现金捐赠3000元。折旧差异属暂时性差异。因折旧差异使递延所得税资产增加3750元。假定不考虑其他因素。则该企业2014年利润表中“营业利润”“所得税费用”项目的金额分别为( )元。
选项
A、62000
B、65000
C、22875
D、19125
答案
A,D
解析
本题考核营业利润、所得税费用的计算。该企业2014年利润表中有关项目的金额:
营业利润=9000×20-9000×12+40000-50000=62000(元)
利润总额=62000+3000=65000(元)
当期所得税=应交所得税=[65000-3500+(30000-15000)+(20000-5000)]×25%=22875(元)
递延所得税=(0-3750)=-3750(元)
所得税费用=当期所得税+递延所得税=22875-3750=19125(元)。
故本题答案选AD。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/XwRnFFFM
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
固定资产核算系统中,对计提折旧有影响的选项有()。
会计软件必须提供对()机内项目的查询功能。
会计核算软件与手工核算都需要遵守共同的会计准则和会计制度。()
下列不属于地方财政部门对于企业使用会计软件不符合《企业会计信息化工作规范》处理手段的是()。
软件供应商提供的会计软件不符合《企业会计信息化工作规范》的,财政部可以约谈该供应商主要负责人,责令限期改正。限期内未改正的,由()予以公示,并将有关情况通报相关部门。
某企业将账簿记录与记账凭证进行核对时,发现下列经济业务内容的账簿记录有误:(1)开出现金支票600元,支付企业管理部门的日常开支。原编的记账凭证会计分录为:借:管理费用600贷:库存现金600(2)签发转账支票3000元预付本季度办公用房租金。原
会计核算的具体内容是各单位在生产经营和业务活动中,发生的各种各样的经济业务和()。
由于(),才产生了当期与以前期间、以后期间的差别,才使不同类型的会计主体有了会计确认和计量的基准,形成了权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础,进而出现了折旧、摊销等会计处理方法。
东方公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品,A产品的单位售价为500元(不含税),单位成本为350元。2009年3月份该公司发生的交易或事项有:(1)向本市某商场销售A产品60台,价税款收妥存入银行。(2)按合同规定销售给外
X企业在2008年由于行业状况的原因经营出现危机,资金短缺,于是其董事会决定撤回对其子公司Y企业的投资。()
随机试题
心跳、呼吸骤停时心电图表现可为
房地产投资的特点包括()。
某咨询企业接受了2个业务的咨询,一个是能填补市场空白的特种钢板加工项目,一个是科技领先性项目。其中,工业加工项目是属于核准范围的项目,该企业还准备接受该项目的后评价的咨询任务。在前期咨询时,市场需求预测拟分别采用回归模型作短期预测,弹性系数法作近
某上市公司拟投资新建一个生产项目,委托甲咨询公司开展可行性研究,通过比较A、B两个厂址方案的建设条件、建设投资和运营费用,甲咨询公司推荐了B方案。B方案总建设占用用地面积为100000m2,总建筑面积为150000m2,建(构)筑物及堆场总占地面积为300
项目处在一个不断发展变化的环境之中,因此项目本身也难免发生各种各样的变化,这些变化和修改就是变更。变更发生在项目的范围、进度、质量、费用、风险、人力资源、沟通以及合同等各个方面,并会对其他方面产生一定的影响。其中范围变更的请求可能由不同的来源提出,以不同的
学校中常见的期末考试属于()。
当x>a时,作换元x=acht,t>0,则有t=[*]dx=asht.x2一a2=a2sh2t.故有[*]当x<一a时,令x=一u,则u>a,按上述结果有[*]总之,都有[*]
在SQL语言中,修改基本表的语句是
执行下列语句段后,输出字符“*”的个数是()。for(inti=50;i>1;i-=2)cout<<’*’;
ThethirdofMarch,1887,threemonthsbeforelwassevenyearsold,wasthemostimportantdayIrememberinallmylife.Onth
最新回复
(
0
)