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甲公司1月1日为建造一生产线,向银行借入200万美元,该借款期限为3年期,年利率为8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=7.2元人民币,外
甲公司1月1日为建造一生产线,向银行借入200万美元,该借款期限为3年期,年利率为8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=7.2元人民币,外
admin
2020-12-23
30
问题
甲公司1月1日为建造一生产线,向银行借入200万美元,该借款期限为3年期,年利率为8%,利息按季计算,到期支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.8元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=7.5元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=7.2元人民币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算。假设当年均属于资本化期间,则第二季度外币专门借款汇兑差额资本化金额为( ) 万元人民币。
选项
A、-60
B、-40.8
C、40
D、-61.2
答案
D
解析
第二季度外币借款本金的汇兑差额=200×(7.2-7.5)=-60(万元人民币);
第一季度外币借款利息在第二季度产生的汇兑差额=200×8%×3/12×(7.2-7.5)=-1.2(万元人民币);
第二季度外币借款利息的汇兑差额=200×82×3/12×(7.2-7.2)=0(万元人民币);
即第二季度外币专门借款汇兑差额资本化金额=本金的汇兑差额+利息的汇兑差额=-60=1.2=-61.2(万元人民币)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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