某生产企业为增值税一般纳税人,2006年2月发生下列业务: 1月份采用预收货款方式销售商品,取得预收款10万元,2月份发出商品,并取得收入 90万元,上述收入均为不含税价。委托某商场代销产品,2月份收到代销清单,与受托方结算的单价为50元/件(不含税

admin2009-03-24  28

问题 某生产企业为增值税一般纳税人,2006年2月发生下列业务:
   1月份采用预收货款方式销售商品,取得预收款10万元,2月份发出商品,并取得收入 90万元,上述收入均为不含税价。委托某商场代销产品,2月份收到代销清单,与受托方结算的单价为50元/件(不含税),共销售2000件,支付代销手续费4000元。提供原料为甲企业加工产品8000件,每件价税合计58.5元,货物已经发出,同类产品每件加工费为40元。通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者,取得收入70.2万元。为学校捐赠自产的办公用品一批,成本为10万元。本月购进原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为40万元,同时支付运费9000元,用银行存款支付,材料已经验收入库,取得运输企业开具的运费发票。从小规模纳税人购进修理用配件,购进金额为9000元。购进生活用品一批,发给职工作为春节职工福利,增值税专用发票上注明的增值税为5000元。月末盘点时发现原材料被盗,成本3万元(包括运费186元)。
   根据上述资料回答下列问题:

选项 A、33.87
B、35.87
C、34
D、37.57

答案D

解析 该企业2月份的销项税额=[1000000+2000×50+(58.5×8000+ 702000)/(1+17%)+100000×(1+10%)]×17%=375700(元)
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