位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务： (1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。 (2

admin2017-11-30 24

问题位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：
(1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。
(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(3)初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0．85万元。
(4)采取预收货款方式销售货物一批，当月取得预收款150万元(含税)，合同约定货物于3月15日发出；采取直接收款方式销售一批货物，取得不含税收入400万元。
(5)为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入84．8万元。
(6)将闲置办公设备出租，租赁期为2016年3月到2016年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。
(7)将企业使用过4年的小汽车对外销售，开具的普通发票上注明价款12．36万元，纳税人未放弃相关的减税优惠。
(8)将企业使用过的2008年购入的固定资产对外销售，取得含税销售收入2．06万元，已知纳税人对该业务放弃减税权。
(9)通过铁路运输进口手表机芯，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格1273万元，关税税率20％，取得海关进口增值税专用缴款书。
其他相关资料：高档手表的消费税税率为20％。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于业务(9)的税务处理，说法正确的有( )。

选项 A、海关应当按照境外边境口岸价格的3‰计算运输及其相关费用、保险费
B、海关应当按照境外边境口岸价格的0．5‰计算运输及其相关费用、保险费
C、应缴纳进口环节关税2．42万元
D、应缴纳进口环节消费税2．91万元
E、应缴纳进口环节增值税2．47万元

答案C，E

解析选项ABC：海关应当按照境外边境口岸价格的1％计算运输及其相关费用、保险费，应缴纳进口关税=12×(1+1％)×20％=2．42(万元)；选项D：手表机芯不属于消费税征收范围，不征收消费税；选项E：应缴纳进口环节增值税=[12×(1+1％)+2．42]×17％=2．47(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Xpe1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税为(　　)。

税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有(　　)。

按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律(　　)。

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了(　　)。

有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是(　　)。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有(　　)。

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的；计算征收消费税的依据是(　　)。

增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于(　　)。

下列销售行为，应征增值税的有(　　)。

下列税收文件属于税法行政解释的有(　　)。

行政立法的原则是（）。

此所谓藉寇兵而赍盗粮者也。赍：

毒扁豆碱属于

项目组织结构图反映一个组织系统中子系统之间和各元素之间的()。

在Word2003中设置打印份数时，应当使用的命令是()。

幼小衔接教育的实质问题是()

对鉴定结论，办案单位或办案人认为不确切或者有错误，以及犯罪嫌疑人、被害人提出合理中请的，应当()，但不得强迫或者暗示鉴定人或鉴定单位作出某种结论。

未成年人在学校致人损害时，其监护人和学校应当承担的责任性质是()。

设A=(α1，α2，α3)为三阶矩阵，且｜A｜=3，则｜α1+2α2，α2—3α3，α3+2α1｜=________．

税法一

税务师职业资格

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税为( )。

税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有( )。

按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律( )。

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了( )。

有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是( )。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有( )。

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的；计算征收消费税的依据是( )。

增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。

下列销售行为，应征增值税的有( )。

下列税收文件属于税法行政解释的有( )。

行政立法的原则是（）。

此所谓藉寇兵而赍盗粮者也。赍：

毒扁豆碱属于

项目组织结构图反映一个组织系统中子系统之间和各元素之间的()。

在Word2003中设置打印份数时，应当使用的命令是()。

幼小衔接教育的实质问题是()

对鉴定结论，办案单位或办案人认为不确切或者有错误，以及犯罪嫌疑人、被害人提出合理中请的，应当()，但不得强迫或者暗示鉴定人或鉴定单位作出某种结论。

未成年人在学校致人损害时，其监护人和学校应当承担的责任性质是()。

设A=(α1，α2，α3)为三阶矩阵，且｜A｜=3，则｜α1+2α2，α2—3α3，α3+2α1｜=________．

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。移送至非独立核算门市部的A牌卷烟当月应纳消费税为(　　)。

税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有(　　)。

按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律(　　)。

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了(　　)。

有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是(　　)。

为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有(　　)。

金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的；计算征收消费税的依据是(　　)。

增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于(　　)。

下列销售行为，应征增值税的有(　　)。

下列税收文件属于税法行政解释的有(　　)。