新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2008年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。2008年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元

admin2017-04-13 43

问题新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2008年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。2008年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元；投资损失400万元，进行会计处理时计入“投资收益”借方，并于2008年的企业所得税税前扣除。2010年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除(新政策属于专项申报)，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2009年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。问题：
新华制造有限公司按税务机关要求补税后，根据企业所得税有关政策，对此项投资损失应如何处理?(2010年)

选项

答案经税务机关批准后，追补确认为2008年度的资产损失在企业所得税税前扣除，并调整2008年度的应纳所得税额；调整后计算的多缴的100万元企业所得税款，应按规定在2010年度的企业所得税税款中抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Xnj2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《合伙企业法》的有关规定，下列关于普通合伙企业的说法中正确的是()。

关于普通合伙企业的出资，下列说法错误的是()。

下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是()。

根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业的表述中，错误的是()。

某个人独资企业老板李某从税务机关领购增值税专用发票后，将其中的50余张先后卖给他人，后见卖增值税专用发票有利可图，于是又买了100余张假的增值税发票并卖给他人。李某的行为构成()。

根据《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方存在特定情形的，可以中止履行。这些情形有()。

甲企业在抗震救灾义演现场，承诺为地震灾区捐款100万元，事后，以该捐赠行为违反了企业内部财务管理规定为由，拒不支付捐款。下列说法正确的是()。

______既能在阳地生长，也能在较阴的地方生长，只是不同种类植物耐阴的程度不同而已。

血液缓冲系统中

常用来识别造血干细胞／祖细胞的细胞表面标志是

某项目估计建设投资为1000万元，全部流动资金为200万元，建设当年即投产并达到设计生产能力，各年净收益均为2707i元。则该项目的静态投资回收期为()年。

下列关于湿式报警器启动后报警管路不排水的故障分析，最有可能的原因时()。

青椒:黄瓜

鼓舞对于()相当于()对于捏造

垄断资本向世界范围扩展的基本形式有()

设A为三阶矩阵，ξ1，ξ2，ξ3是三维线性无关的列向量，且的列向量，且Aξ1=一ξ1+2ξ2+2ξ3，Aξ2=2ξ1一ξ2一2ξ3，Aξ3=2ξ1一2ξ2一ξ3．(1)求矩阵A的全部特征值；(2)求｜A*+2E｜．