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华宇公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该公司2014年12月初“应交税费——应交增值税”账户期初无余额,“应交税费——未交增值税”账户期初贷方余额为26 500元。12月份发生的交易或事项有: ①购入机器设备一台,取得增值税专用发
华宇公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该公司2014年12月初“应交税费——应交增值税”账户期初无余额,“应交税费——未交增值税”账户期初贷方余额为26 500元。12月份发生的交易或事项有: ①购入机器设备一台,取得增值税专用发
admin
2015-05-25
27
问题
华宇公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该公司2014年12月初“应交税费——应交增值税”账户期初无余额,“应交税费——未交增值税”账户期初贷方余额为26 500元。12月份发生的交易或事项有:
①购入机器设备一台,取得增值税专用发票注明的买价为210 000元,增值税为35 700元,发生运输费2 000元(运输费按7%扣除率计算增值税允许抵扣),机器设备可直接投入使用。价税款及运输费用申请的银行本票支付200 000元,余款暂欠。
②销售产品一批,销售额为450 000元,成本为300 000元,产品已发出,款项存入银行。
③华宇公司以自产产品作为福利发放给职工,该产品成本为50 000元,售价和计税价格均为70 000元。
④华宇公司缴纳上月增值税及本月预缴增值税50 000元。
要求:
(1)计算华宇公司购入生产设备的入账金额。
(2)编制华宇公司经济业务①的会计分录。
(3)编制华宇公司经济业务②的会计分录。
(4)编制华宇公司经济业务③应的会计分录。
(5)计算华宇公司2014年12月末应缴纳的增值税金额。
选项
答案
(1)211 860。固定资产入账金额=210 000+(2 000-2 000×7%)=211 860(元)。 (2)借:固定资产 211 860 应交税费——应交增值税(进项税额) 35 840 贷:其他货币资金——银行本票 200 000 应付账款 47 700 (3)借:应付职工薪酬——非货币性福利 81 900 贷:主营业务收入 70 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 11 900 借:主营业务成本 50 000 贷:库存商品 50 000 (4)借:应交税费——应交增值税(已交税金) 50 000 贷:银行存款 50 000 借:应交税费——未交增值税 26 500 贷:银行存款 26 500 (5)12月末应缴纳增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上月未抵扣进项税额-本月已交税金=76 500+11 900-(35 700+2 000×7%)-50 000=2 560(元)。
解析
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会计基础题库会计从业资格分类
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会计基础
会计从业资格
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