2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150％。假定甲公司B专利技术的摊销

admin2015-08-27 32

问题 2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为管理用无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150％。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2015年12月31日无形资产的计税基础为5700万元
B、该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
C、2015年应交所得税为2475万元
D、2015年所得税费用为2000万元

答案A,B,C

解析 2015年12月31日无形资产账面价值=4000—4000÷10×6／12=3800(万元)，计税基础=3800×150％=5700(万元)，选项A正确；自行开发无形资产不符合确认递延所得税资产的条件，不确认递延所得税资产，选项B正确；2015年应交所得税=(10000—4000÷10×6／12×50％)×25％=2475(万元)，选项C正确；2015年所得税费用与应交所得税相等，选项D错误。

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企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

企业因追加投资而将长期股权投资由成本法改为权益法核算的，应在中止采用成本法时，按改为权益法核算前长期股权投资的账面价值加上追加投资成本作为初始投资成本。(　　)

下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的有(　　)。

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有(　　)。

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有()。

A．右颈总动脉B．右锁骨下动脉C．头臂干D．左锁骨下动脉E．左颈总动脉右颈总动脉发自于

为避免肝脏的首关效应，一般肛门栓在使用时应塞入直肠的距离应为

以下关于二手房经纪业务的说法中，不正确的是()。

(2007)为避免双层隔声窗产生共振与吻合效应，两扇窗玻璃在安装与选材上应注意()。

同一次投料相比，相同配比的混凝土二次投料的强度可提高()。

Twothingschangedmylife:mymotherandawhiteplasticbikebasket.Ihavethoughtlongandhardaboutitandit’strue.Iwo

在法国启蒙教育思想的影响下，18世纪后期德国出现了采用“适应自然”的教学方式、注重实用性和儿童兴趣的新式学校，这类学校被称为()

宋神宗元丰变法前设置的中央最高行政机关是()。

主观辩证法是思维辩证法、逻辑辩证法。它与客观辩证法的关系是

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企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。( )

企业因追加投资而将长期股权投资由成本法改为权益法核算的，应在中止采用成本法时，按改为权益法核算前长期股权投资的账面价值加上追加投资成本作为初始投资成本。( )

下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的有( )。

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有( )。

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有()。

A．右颈总动脉B．右锁骨下动脉C．头臂干D．左锁骨下动脉E．左颈总动脉右颈总动脉发自于

为避免肝脏的首关效应，一般肛门栓在使用时应塞入直肠的距离应为

以下关于二手房经纪业务的说法中，不正确的是()。

(2007)为避免双层隔声窗产生共振与吻合效应，两扇窗玻璃在安装与选材上应注意()。

同一次投料相比，相同配比的混凝土二次投料的强度可提高()。

Twothingschangedmylife:mymotherandawhiteplasticbikebasket.Ihavethoughtlongandhardaboutitandit’strue.Iwo

在法国启蒙教育思想的影响下，18世纪后期德国出现了采用“适应自然”的教学方式、注重实用性和儿童兴趣的新式学校，这类学校被称为()

宋神宗元丰变法前设置的中央最高行政机关是()。

主观辩证法是思维辩证法、逻辑辩证法。它与客观辩证法的关系是

企业无论是采用直接转销法还是采用备抵法核算发生的坏账损失，其确认坏账的标准是相同的。(　　)

企业因追加投资而将长期股权投资由成本法改为权益法核算的，应在中止采用成本法时，按改为权益法核算前长期股权投资的账面价值加上追加投资成本作为初始投资成本。(　　)

下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的有(　　)。

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有(　　)。