某制造企业2010年度实现销售收入总额3 000万元,实现利润总额为2 000万元。该年度企业发生的具体支出和费用如下: (1)支付企业管理费100万元,其中,业务招待费10万元。 (2)支付员工工资薪金80万元,其中,职工福利费、职工教育经费和工会经费共

admin2012-05-26  43

问题 某制造企业2010年度实现销售收入总额3 000万元,实现利润总额为2 000万元。该年度企业发生的具体支出和费用如下:
(1)支付企业管理费100万元,其中,业务招待费10万元。
(2)支付员工工资薪金80万元,其中,职工福利费、职工教育经费和工会经费共计15万元(该企业计税工资标准为60万元)。
(3)支付银行利息15万元。
若该企业发生的职工教育经费发生额为1.8万元,本年度应列支的职工教育经费为(     )。

选项 A、1.8万元
B、4 500元
C、2万元
D、3 600元

答案A

解析 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支、出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。工资薪金总额的2.5%=80×2.5%=2(万元),实际支出额为1.8万元,本年度该企业准予列支的职工教育经费为1.8万元。故本题答案为A。
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