资料:某公司2009年3月21日—31日发生下列有关经济业务,增值税略。 (1)销售给北方工厂甲产品500件,每件售价180元;乙产品50件,每件售价150元。货款共计97500元,款项收到存入银行。 (2)销售给宏胜工厂甲产品200件,每件售价180元,

admin2015-07-02  33

问题 资料:某公司2009年3月21日—31日发生下列有关经济业务,增值税略。
(1)销售给北方工厂甲产品500件,每件售价180元;乙产品50件,每件售价150元。货款共计97500元,款项收到存入银行。
(2)销售给宏胜工厂甲产品200件,每件售价180元,乙产品50件,每件售价150元。货款共计43500元。
(3)以银行存款支付销售甲、乙产品的运杂费1200元。
(4)摊销厂部租用仓库的租金1000元。
(5)采购员报销差旅费900元,交回剩余现金200元。
(6)结转本月已销售甲乙两种产品的生产成本。(甲产品单位生产成本130元,乙产品单位生产成本100元)。
(7)按规定,计算出本月应交纳的税金及附加7050元。
(8)用现金500元支付罚款。
(9)将逾期末退回包装物的押金800元予以转账。
(10)财产清查中发现盘亏设备一台,账面价值10000元,已提折旧8000元。经批准将盘亏设备的净值转作营业外支出。
(11)预提本月银行借款利息350元。
(12)结转本期的收入和费用,计算本期实现的利润总额。
(13)按利润总额的25%计算并结转应交所得税。
(14)按税后利润的10%计提盈余公积金。
(15)按规定计算出本月应付给投资者的利润5000元。
要求:(1)根据上列总账科目和各项经济业务编制记账凭证(会计分录)。
(2)根据记账凭证(会计分录)编制科目汇总表。

选项

答案(1)编制记账凭证(会计分录): ①借:银行存款 97500 贷:主营业务收入——甲产品 90000 ——乙产品 7500 ②借:应收账款——宏盛工厂 43500 贷:主营业务收入——甲产品 36000 ——乙产品 7500 ③借:销售费用 1200 贷:银行存款 1200 ④借:管理费用 1000 贷:预付账款 1000 ⑤借:管理费用 900 库存现金 200 贷:其他应收款 1100 ⑥借:主营业务成本——甲产品 91000 ——乙产品 10000 贷:库存商品——甲产品 91000 ——乙产品 10000 ⑦借:营业税金及附加 7050 贷:应交税费 7050 ⑧借:营业外支出 500 贷:库存现金 500 ⑨借:其他应付款 800 贷:营业外收入 800 ⑩批准前: 借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2000 累计折旧 8000 贷:固定资产 10000 批准后: 借:营业外支出 2000 贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2000 [*]借:财务费用 350 贷:应付利息 350 [*]借:主营业务收入 141000 营业外收入 800 贷:本年利润 141800 借:本年利润 114000 贷:管理费用 1900 财务费用 350 主营业务成本 101000 营业税金及附加 7050 营业外支出 2500 销售费用 1200 本期实现的利润总额=141800-114000=27800元 [*]借:所得税费用 6950 贷:应交税费 6950 借:本年利润 6950 贷:所得税费用 6950 税后净利润=27800-6950=20850元 [*]借:利润分配——提取盈余公积 2085 贷:盈余公积 2085 [*]借:利润分配——应付股利 5000 贷:应付股利 5000 (2)根据以上记账凭证(会计分录)编制科目汇总表: [*]

解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/XaKfFFFM
0

最新回复(0)