(2001年考试真题)华丰有限责任公司(以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33％。2001年度实现利润总额为2000万元，其中： (1)采用权益法核算确认的投资收益为300万元(被投资单位适用的所得税税率为33％。被投资单位实现的净

admin2019-07-22 24

问题 (2001年考试真题)华丰有限责任公司(以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33％。2001年度实现利润总额为2000万元，其中：
(1)采用权益法核算确认的投资收益为300万元(被投资单位适用的所得税税率为33％。被投资单位实现的净利润未分配给投资者)。
(2)国债利息收入50万元。
(3)因违反合同支付违约金20万元。
(4)补贴收入300万元。
(5)计提坏账准备300万元(其中可在应纳税所得额前扣除的金额为50万元)。
(6)计提存贷跌价准备200万元。假定计提的坏账准备和存货跌价准备与税法规定的差异均属于时间性差异，华丰公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。
要求：
计算华丰公司2001年度的应交所得税，发生的递延税款金额(注明借方或贷方发生额)、所得税费用。

选项

答案计算华丰公司2001年度应交所得税、所得税费用及递延税款：应交所得税=[2000—300—50+(300一50)+200]×33％=2100×33％=693(万元) 递延税款借方发生额=[(300一50)+200]×33％=148．5(万元) 所得税费用=693—148．5=544．5(万元)

解析

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A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25％。2015年12月31日递延所得税负债余额为()万元。

女，12岁，发热2周，1周来右膝关节、左踝关节相继红肿痛并有活动障碍，心尖部有Ⅱ级BSM，末梢血白细胞15×109／L，N80％，HB120g／L，PLT156×109／L。确诊本病儿诊断的主要标准是

能对企业服务其顾客的能力构成直接影响的力量是()

治疗心、胃病的是()

根据《建设工程工程量清单计价规范》的规定，反应器安装的工程内容除本体安装外，还包括(　　)。

下列关于CAPM模型的主要思想说法错误的是()。

下列不属于我国个人贷款业务的是()。

下列实验结果能够说明老年人相比年轻人，对无关刺激的抑制能力降低的是()

线性表是一个具有n个什么项目的有限序列?

ABestFriend?YouMustBeKidding![A]Fromthetimetheymetinkindergartenuntiltheywere15,RobinShreevesandherfriend

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A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25％。2015年12月31日递延所得税负债余额为()万元。

女，12岁，发热2周，1周来右膝关节、左踝关节相继红肿痛并有活动障碍，心尖部有Ⅱ级BSM，末梢血白细胞15×109／L，N80％，HB120g／L，PLT156×109／L。确诊本病儿诊断的主要标准是

能对企业服务其顾客的能力构成直接影响的力量是()

治疗心、胃病的是()

根据《建设工程工程量清单计价规范》的规定，反应器安装的工程内容除本体安装外，还包括( )。

下列关于CAPM模型的主要思想说法错误的是()。

下列不属于我国个人贷款业务的是()。

下列实验结果能够说明老年人相比年轻人，对无关刺激的抑制能力降低的是()

线性表是一个具有n个什么项目的有限序列?

ABestFriend?YouMustBeKidding![A]Fromthetimetheymetinkindergartenuntiltheywere15,RobinShreevesandherfriend

根据《建设工程工程量清单计价规范》的规定，反应器安装的工程内容除本体安装外，还包括(　　)。