下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。

admin2018-02-09  24

问题 下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有(    )。

选项 A、使用寿命不确定的无形资产
B、已计提减值准备的固定资产
C、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

答案A,B,C

解析 选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销,但税法规定按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认,会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异。
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