首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业是一家国有重型机械厂,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为 33%。2005年度,甲企业的会计报表显示,销售收入净额为24 000万元,各项支出总额 (含捐赠)为21 420万元。相关纳税资料如下: (1)以技术类无形资产和产成品向A公司
甲企业是一家国有重型机械厂,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为 33%。2005年度,甲企业的会计报表显示,销售收入净额为24 000万元,各项支出总额 (含捐赠)为21 420万元。相关纳税资料如下: (1)以技术类无形资产和产成品向A公司
admin
2013-12-25
35
问题
甲企业是一家国有重型机械厂,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为 33%。2005年度,甲企业的会计报表显示,销售收入净额为24 000万元,各项支出总额 (含捐赠)为21 420万元。相关纳税资料如下:
(1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资,无形资产的原账面价值为480万元,经评估确认,公允价值为540万元;产成品的原账面价值为600万元,经评估确认,公允价值为1 053万元(含增值税销项税额153万元),甲企业对该笔业务进行的会计处理是:
借;长期投资——股权投资 1 593
贷:无形资产 480
产成品 600
资本公积 513
此项投资占A公司股权比例的30%。当年年末,从A公司分得股票股利204万股,每股面值1元,市价3元,A公司当年按所在地区的法定所得税税率15%计算缴纳了企业所得税。
(2)年内将本企业生产的一批设备转作固定资产,该批设备的生产成本为1 200万元,按平均售价计算的不含税出厂价为1 500万元。甲企业对该笔业务进行的会计处理是:
借:固定资产 1 200
贷:产成品 1 200
(3)本年的管理费用中,已列支广告费600万元,业务宣传费120万元,业务招待费 141万元。
(4)企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资3 600万元,本年实际发放工资 2 880万元。
(5)本年末应收账款余额为7 200万元;应收票据余额为1 800万元,坏账准备余额为 50万元。应收账款中包括应收A公司账款为1 200万元。
(6)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备75万元,短期投资跌价准备105万元。另因库房一角地基陷落,可收回价值较账面净值明显降低,经主管税务机关审核,确认固定资产损失180万元。
(7)年内对外技术转让取得收入150万元,该项技术的账面成本为36万元,均计入会计利润,未计缴营业税金。
(8)通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠801万元。
要求:
(1)分别计算上述(1)至(7)项应确认的应纳税收入和准予扣除的项目金额,并说明理由。
(2)计算该企业的应纳税收入总额。
(3)计算该企业2005年的应纳税所得额。
(4)计算该企业2005年的应交企业所得税总额。
选项
答案
(1)分别计算上述每一事项应确认的应纳税收入额和准予扣除项目金额,并说明理由: 事项(1)确认的应纳税收入额为540+(1 053-153)+204÷(1-15%)=1 680 (万元)。 所得税前可以扣除的金额为480+600=1 080(万元)。 以技术类无形资产对外投资,不征收营业税;对于从其他地区分回的利润应以还原的税前利润作为收入总额。 事项(2)确认的应纳税收入额为1 500万元,所得税前可以扣除的金额为1 200万元。 事项(3)确认的所得税前可以扣除的金额分别
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/XLxQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《公司法》的规定,某国有独资公司董事会作出的下列决议中,不符合法律规定的有()。
根据企业破产法律制度的规定,下列关于破产案件诉讼费用的表述中,正确的有()。
下列有关和解协议效力的表述中,符合新颁布的企业破产法规定的有()。
关于最高额抵押,下列说法中,正确的有()。
董某从某汽车经销公司购买了一辆货车,后董某驾驶汽车运载超重货物上路行驶,由于钢圈破碎导致翻车,造成董某人身及财产损害若干;经交通事故处理部门认定汽车质量不合格是导致事故的主要原因,但董某超重行驶也是造成事故的原因之一。根据合同法律制度的规定,有关本案的下列
某非敏感类境外投资项目,投资主体为地方企业,中方投资额为2亿美元。根据涉外投资法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
证监会发布的《证券发行与承销管理办法》属于()。
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有()。
某普通合伙企业举行合伙人会议表决对外投资事项,但合伙协议对该事项的表决办法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于表决办法的表述中,正确的是()。
下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有()。
随机试题
关于测量过程的统计控制一控制图,下述描述错误的是________。
关于阴蒂,哪项正确
A.窝沟封闭和含氟牙膏B.牛奶加氟C.饮水加氟D.氟滴剂E.氟水漱口某小学学生龋均1.10,患龋率70.58%,最适宜的防龋措施是
原发性肝癌主要的转移部位是
机器设备重置成本中的直接费用包括()。
纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的,纳税人可以根据业务的不同分别选择适用免税和零税率。()
A、 B、 C、 D、 C
陈独秀指出:“对于与此新社会、新国家、新信仰不可相容之孔教不可不有彻底之觉悟猛勇之决心,否则不塞不流、不止不行。”这句话的意思是()
我国对私人资本主义工商业进行社会主义改造的高级形式是()
下列关于光纤同轴电缆混合网HFC的描述中,错误的是()。
最新回复
(
0
)