甲公司(增值税一般纳税人)2013年8月发生以下经营业务： (1)经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元)，在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内

admin2016-01-18 31

问题甲公司(增值税一般纳税人)2013年8月发生以下经营业务：
(1)经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元)，在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。
(2)甲公司委托乙运输公司(非营改增试点地区企业)将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用5．73万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1 600万元。剩余2辆作为固定资产自用。
已知：该批小轿车适用的关税税率为60％、增值税税率为17％、消费税税率为25％、车辆购置税税率为10％。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
2013年8月份应向税务机关缴纳增值税( )万元。

选项 A、0
B、90．04
C、108．24
D、272

答案C

解析 (1)纳税人“自用”的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得抵扣，相关运费也不得计算进项税额抵扣；(2)当期销项税额=1 600×17％=272(万元)；(3)当期可以抵扣的进项税额=(181．33+5．73×11％)÷20×18=163．76(万元)；(4)当期应向税务机关缴纳增值税=272-163．76=108．24(万元)。

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会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。(　　　)

纳税人有(　　　)行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中按规定抵免的是(　　　)。

依据新的《企业所得税法》，下列适用20%比例税率的是(　　　)。

蔡某等三人正在筹备设立一以生产经营为主的有限责任公司，下列做法中，符合我国法律规定的有(　　　)。

固定资产在计算折旧时，一般情况下残值减除的比例是(　　　)。

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　　)。

根据《担保法》的规定，下列关于质押合同生效的表述中正确的有(　　　)。

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为(　　　)。

在使用X6132型铣床时，铣削稍受一些阻力，工作台即停止进给，这是由于___________失灵造成的。

能产生快反应动作电位的心脏细胞有()

美国等西方国家将传播学的概念引入健康教育领域，并逐渐形成健康传播学是在20世纪（）

肉瘤的肉眼形态一般为()。

坝面作业保证压实质量的关键要求是()。

职业道德产生的直接原因是()。

农村信用社是具有法人资格的()。

甲欲杀乙，将乙打昏后又后悔，见乙未死即放弃了继续犯罪，悄然离去，后来乙因为流血过多而死，甲的行为属于()。

_____在汉字发展史上具有划时代的意义。

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会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。( )

纳税人有( )行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中按规定抵免的是( )。

依据新的《企业所得税法》，下列适用20%比例税率的是( )。

蔡某等三人正在筹备设立一以生产经营为主的有限责任公司，下列做法中，符合我国法律规定的有( )。

固定资产在计算折旧时，一般情况下残值减除的比例是( )。

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

根据《担保法》的规定，下列关于质押合同生效的表述中正确的有( )。

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为( )。

在使用X6132型铣床时，铣削稍受一些阻力，工作台即停止进给，这是由于___________失灵造成的。

能产生快反应动作电位的心脏细胞有()

美国等西方国家将传播学的概念引入健康教育领域，并逐渐形成健康传播学是在20世纪（）

肉瘤的肉眼形态一般为()。

坝面作业保证压实质量的关键要求是()。

职业道德产生的直接原因是()。

农村信用社是具有法人资格的()。

甲欲杀乙，将乙打昏后又后悔，见乙未死即放弃了继续犯罪，悄然离去，后来乙因为流血过多而死，甲的行为属于()。

_____在汉字发展史上具有划时代的意义。

会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。(　　　)

纳税人有(　　　)行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中按规定抵免的是(　　　)。

依据新的《企业所得税法》，下列适用20%比例税率的是(　　　)。

蔡某等三人正在筹备设立一以生产经营为主的有限责任公司，下列做法中，符合我国法律规定的有(　　　)。

固定资产在计算折旧时，一般情况下残值减除的比例是(　　　)。

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　　)。

根据《担保法》的规定，下列关于质押合同生效的表述中正确的有(　　　)。

某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为(　　　)。