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甲公司在内部控制自评中发现,多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷,有些属于运行缺陷。下面所列情况中,属于运行缺陷的是( )。
甲公司在内部控制自评中发现,多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷,有些属于运行缺陷。下面所列情况中,属于运行缺陷的是( )。
admin
2022-07-02
31
问题
甲公司在内部控制自评中发现,多项业务流程和控制手段存在缺陷或风险隐患。有些属于设计缺陷,有些属于运行缺陷。下面所列情况中,属于运行缺陷的是( )。
选项
A、规定更换库房保管员时要盘点核实库存,但没有规定要交接双方一同进行
B、规定使用清澈的酒精溶液清洗容器,但未提供酒精溶液清澈的判断标准
C、规定要对大宗物料供应商实地考察,但对必须考察生产现场则缺少核实办法
D、规定审核研发产品的技术先进性,但研发人员并不提供技术先进性的证据及证明
答案
D
解析
运行缺陷指的是设计合理及有效的内部控制,但在运作上没有被正确地执行。选项ABC属于设计缺陷,选项D属于运行缺陷。
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公司战略与风险管理题库注册会计师分类
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公司战略与风险管理
注册会计师
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