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甲公司适用的所得税税率为25%。2016年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元,账面价值为2 200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2017年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2017年税前会计利润为
甲公司适用的所得税税率为25%。2016年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元,账面价值为2 200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2017年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2017年税前会计利润为
admin
2018-09-19
44
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2016年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2 000万元,账面价值为2 200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2017年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为2 300万元。2017年税前会计利润为1000万元。2017年甲公司确认的递延所得税费用是( )万元。
选项
A、一25
B、25
C、75
D、一75
答案
B
解析
2017年年末账面价值=2 300万元,计税基础=2 000万元,累计应纳税暂时性差异=300万元;2017年年末“递延所得税负债”余额=300×25%=75(万元);2017年“递延所得税负债”发生额=75—50=25(万元),故确认递延所得税费用为25万元。快速计算:本年产生应纳税暂时性差异:2 300—2 200=100(万元),2017年“递延所得税负债”发生额=100×25%=25(万元),故确认递延所得税费用为25万元。
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