2015年6月，某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： (1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税? (2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?

admin2017-05-10 43

问题 2015年6月，某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题：
(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税?
(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理?
(3)某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要做进项税额转出吗?
(4)企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了增值税专用发票，该视频会议系统进项税额是否能够抵扣?
问题：
请根据税法规定分别予以回答。

选项

答案(1)对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。 (2)该行为不属于不得抵扣进项税额的范围，不需作进项税额转出，也不属于视同销售货物行为，不需计算销项税额，进项税可以正常抵扣。 (3)不需要作进项税额转出。因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害，公司已经做好管理措施．所以发生的损失不是因管理不善造成的损失，是可以抵扣其进项税额的，不需要做进项税额转出。 (4)购入安装的视频会议系统可以抵扣进项税额。

解析

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根据《合同法》规定，承担缔约过失责任的情形有()。

荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司()。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据《企业破产法》的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。

假设债权人在20×5年6月30日向人民法院申请红河公司破产，人民法院当日受理了红河公司的破产案件，红河公司的下列债权和债务，可以相互抵销的是()。

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2008年10月5日，甲向乙借款1000元，同时签订了一份质押合同，约定甲于10月8日将一头母牛作为质物交付给乙，甲如期交付。12月6日，母牛生下小牛一头。根据《物权法》的规定，下列表述中，正确的有（）。

流砂产生的条件为(　　)。

《建设工程安全生产管理条例》中规定的安全生产管理基本制度，包括(　　)。

召开理事会临时会议的情形不包括(　　)。

某日，上证50ETF基金的价格为2500元，该标的执行价格为2450元的看涨期权属于虚值期权。()

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下列属于期间费用的是()。

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根据《合同法》规定，承担缔约过失责任的情形有()。

荣轩外贸公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司()。

在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据《企业破产法》的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是()。

假设债权人在20×5年6月30日向人民法院申请红河公司破产，人民法院当日受理了红河公司的破产案件，红河公司的下列债权和债务，可以相互抵销的是()。

根据法律规定，律师作为行政诉讼代理人的权利和义务不包括()。

2008年10月5日，甲向乙借款1000元，同时签订了一份质押合同，约定甲于10月8日将一头母牛作为质物交付给乙，甲如期交付。12月6日，母牛生下小牛一头。根据《物权法》的规定，下列表述中，正确的有（）。

流砂产生的条件为( )。

《建设工程安全生产管理条例》中规定的安全生产管理基本制度，包括( )。

召开理事会临时会议的情形不包括( )。

某日，上证50ETF基金的价格为2500元，该标的执行价格为2450元的看涨期权属于虚值期权。()

城市维护建设税采用的税率形式是()。

针对目前“大学生考证热”现象。你有什么看法?

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如今大学生的生活方式正在发生着变化。越来越多的学生课余时间足不出户，变成了宅男宅女(indoors-manorindoorswoman)。网络为学生打发课余时间提供了许多选择。各种校园快捷服务(on-campusservice)，从送餐到洗衣服务，促

流砂产生的条件为(　　)。

《建设工程安全生产管理条例》中规定的安全生产管理基本制度，包括(　　)。

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