假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。 (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用10

admin2016-04-06 35

问题假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下：
(1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元)；财务费用60万元。
(3)税金160万元(其中含增值税120万元)。
(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元。职工教育经费4万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于广告费和三新技术开发费用的纳税调整说法中，正确的有( )。

选项 A、广告费本年度应纳税所得额计算中全额扣除
B、广告费需要调增应纳税所得额45万元
C、三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除50％
D、三新技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除

答案B,C

解析广告费应在销售收入15％以内在本年度据实扣除，超出部分允许以后年度结转扣除。则广告费调增所得额=420－2 500×15％－420-375=45(万元)；研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的营救开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；则三新技术开发费用加计扣除=100×50％=50(万元)。

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假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。 (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用10

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初级会计专业技术资格

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是(　　　)。

根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为4年的情形有(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　　)。

关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是(　　　)。

委托加工的应税消费品，(　　　)为消费税的纳税人。

下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是()。

下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有()。

关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是()。

患者，男性，34岁。反复发作性四肢抽搐伴意识丧失2年余。入院前8小时四肢抽搐频繁发作，每次15～25分钟，伴尿失禁及舌咬伤；发作间歇期意识不清。既往粪便中曾有白色节片。头颅CT可见多发性钙化灶。诊断应当首先考虑

若组成蛋白质的氨基酸的平均相对分子质量是130，那么一个由4条肽链共280个氨基酸所组成部分的蛋白质的平均相对分子质量是

苯丙酮尿症的临床特点有()。

下列各项属于基金托管人内部控制原则的有(　　)。

下列有关股票期权的行权价的表述，不正确的是()。

在中国电影成为世界第二大票仓的当下，这个本该充满智慧的艺术却空前的智慧危机与信誉危机——制作水准参差不齐，偶有掀起热潮，却更像是对国产电影持久萎靡的报复性反弹，这是电影制作方的智慧缺失。

下列关于植物食用部分的叙述不正确的是()。

求函数上的最大值和最小值．

Atthefirstexplosion,thecrowdscattered.

假定某企业为工业企业，2013年全年经营业务如下： (1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元。 (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用10

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为( )。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。

根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为4年的情形有( )。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是( )。

委托加工的应税消费品，( )为消费税的纳税人。

下列关于个人所得税中“次”的表述，不正确的是()。

下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有()。

关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是()。

患者，男性，34岁。反复发作性四肢抽搐伴意识丧失2年余。入院前8小时四肢抽搐频繁发作，每次15～25分钟，伴尿失禁及舌咬伤；发作间歇期意识不清。既往粪便中曾有白色节片。头颅CT可见多发性钙化灶。诊断应当首先考虑

若组成蛋白质的氨基酸的平均相对分子质量是130，那么一个由4条肽链共280个氨基酸所组成部分的蛋白质的平均相对分子质量是

苯丙酮尿症的临床特点有()。

下列各项属于基金托管人内部控制原则的有( )。

下列有关股票期权的行权价的表述，不正确的是()。

在中国电影成为世界第二大票仓的当下，这个本该充满智慧的艺术却________空前的智慧危机与信誉危机——制作水准参差不齐，偶有________掀起热潮，却更像是对国产电影持久萎靡的报复性反弹，这是电影制作方的智慧缺失。

下列关于植物食用部分的叙述不正确的是()。

求函数上的最大值和最小值．

Atthefirstexplosion,thecrowdscattered.

计缴企业所得税时，允许从总收入额中扣除的项目为(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是(　　　)。

根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为4年的情形有(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　　)。

关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是(　　　)。

委托加工的应税消费品，(　　　)为消费税的纳税人。

下列各项属于基金托管人内部控制原则的有(　　)。

在中国电影成为世界第二大票仓的当下，这个本该充满智慧的艺术却空前的智慧危机与信誉危机——制作水准参差不齐，偶有掀起热潮，却更像是对国产电影持久萎靡的报复性反弹，这是电影制作方的智慧缺失。