2. 财经
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2017年9月发生的部分经济业务如下： (1)将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元，市场售价为150万元。 (2)某设备安装工程领用本企业外购原材料一批，成本为50万元。该批原材料系上个

甲公司为增值税一般纳税人，2017年9月发生的部分经济业务如下： (1)将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元，市场售价为150万元。 (2)某设备安装工程领用本企业外购原材料一批，成本为50万元。该批原材料系上个

admin2018-05-25  29
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2017年9月发生的部分经济业务如下：
    (1)将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元，市场售价为150万元。
    (2)某设备安装工程领用本企业外购原材料一批，成本为50万元。该批原材料系上个月购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。
    (3)某厂房工程领用本企业外购原材料一批，成本为100万元。该批原材料系以前年度购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。
    (4)甲公司将新生产的某产品于2017年3月10日委托乙公司代销，该批产品成本为30万元，与乙公司约定结算价款为50万元。乙公司代销完成后甲公司支付乙公司代销手续费1万元。当月甲公司未取得乙公司代销清单及货款，甲公司也一直未向乙公司开具发票。
    (5)某仓库修缮工程领用外购原材料一批，成本为500万元。该批原材料系3月购入，取得增值税专用发票，已认证抵扣。该仓库入账价值为800  元。
    (6)以自产的产品对丙公司进行长期股权投资，该批产品的成本为1000万元，市场售价为：1200万元。
    其他资料：以上价款均不含增值税。
    要求：
根据上述资料，逐项分析甲公司每项经济业务增值税处理，需要计算销项税额的说明计税依据，并编制会计分录。
选项
答案(1)增值税需要视同销售，计税依据为市场售价150万元。 借：营业外支出 145．5 贷：库存商品 120 应交税费一应交增值税(销项税额) 25．5 (2)增值税无需处理，外购原材料增值税可以抵扣。 借：在建工程 50 贷：原材料 50 (3)增值税进项税额需转出原抵扣金额的40％，即100×17％×40％＝6．8(万元)。 借：在建工程 100 贷：原材料 100 借：应交税费一待抵扣进项税额 6．8 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 6．8 (4)增值税应视同销售，计税依据为结算价款50万元。 借：应收账款 8．5 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 8．5 (5)增值税进项税额需转出原抵扣金额的40％，即500×17％×40％＝34(万元)。 借：在建工程 500 贷：原材料 500 借：应交税费一待抵扣进项税额 34 贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) 34 (6)增值税应视同销售，计税依据为市场售价1200万元。 借：长期股权投资 1404 贷：主营业务收入 1200 应交税费一应交增值税(销项税额) 204 借：主营业务成本 1000 贷：库存商品 1000
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/X9j2FFFM
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)