某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2014年7月发生以下业务: (1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;另对外销售雪茄烟一箱,开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元; (2)向烟酒专卖店乙

admin2015-05-14  29

问题 某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2014年7月发生以下业务:
    (1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;另对外销售雪茄烟一箱,开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元;
    (2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额105.3万元;
    (3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业;
    (4)向某酒店赠送A牌卷烟100条;
    (5)当月允许抵扣的进项税额为58万元。
    (已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元/条,平均不含税销售价格为450元/条)
要求:
    根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算烟草批发企业当月应缴纳的增值税。

选项

答案当月应缴纳增值税=43.18+(105.3÷1.17+450×4000+10000+250÷5000×100)×17%-58=31.93(万元)

解析
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